財產稅申報實務

01. 依稅捐稽徵法規定，財政部發布之稅務違章案件裁罰金額有變更時，所為之處罰係採下列何原則？ (A)從舊從重原則 (B)從新從輕原則 (C)從新從重原則 (D)從舊從輕原則。

01. 依稅捐稽徵法規定，稅捐之徵收，經過幾年如仍未徵起，不得再予徵收？ (A)1年 (B)5年 (C)3年 (D)7年。

02. 稅捐之徵收，優先於普通債權，依稅捐稽徵法規定，下列何種稅目非優先於一切債權及抵押權？ (A)所得稅 (B)地價稅 (C)土地增值稅 (D)房屋稅。

03. 依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時，應以下列何者為依據？ (A)中性原則 (B)形式要件關係 (C)實質經濟事實關係及所生利益歸屬 (D)比例原則。

04. 某甲為應依法辦理贈與稅申報之人，惟其並未於規定期限內辦理申報，其核課期間應為幾年？ (A)3年 (B)5年(C)7年 (D)15年。

05. 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤申請退還其溢繳之稅款，應自其繳納該項稅款之日起，至填發收入退還書或國庫支票之日止，適用下列何項利率標準，按日加計利息，一併退還？ (A)依

06. 遺產及贈與稅法上所稱經常居住我國境內一詞，其定義係指在我國境內無住所而有居所，且在死亡事實或贈與行為發生前二年內，居留我國境內達到多少天者？ (A)每年各逾183天 (B)二年合計達366天

07. 被繼承人死亡前二年內對於下列特定親屬所作之贈與，何者無須併入其遺產總額中計算徵稅？①前妻②繼子（設未具收養關係）③岳父④繼父（未具收養關係） (A)① (B)②④ (C)①②③ (D)①②③④

08. 信託關係存續中受益人死亡時，應依我國稅法規定課徵遺產稅之財產為下列何者？ (A)未遺有財產 (B)信託財產(C)享有信託利益之權利未領受部分 (D)死亡前已領受之信託利益。

09. 臺灣地區與大陸地區人民關係條例中，有關繼承台灣地區人民遺產之限制規定，其適用對象為： (A)大陸居民(B)香港居民 (C)澳門居民 (D)大陸、香港、澳門居民均適用。

10. 遺產無遺囑執行人及繼承人者，其應選定之遺產管理人，於被繼承人死亡發生之日起多久期限內，未經選定呈報法院者，稅捐稽徵機關得依有關規定，申請法院指定遺產管理人？ (A)3個月 (B)6個月 (C)

11. 我國稅法規定遺產稅之課稅標準，下列敘述何者正確？ (A)地上權以設定額 (B)抵押權以登記金額 (C)債權以債權額 (D)承租權無遺產價值。

12. 遺產價值之計算，如財產為土地時，以被繼承人死亡時之時價為準；所稱之時價係指下列何者？ (A)土地以公告地價 (B)土地以公告現值 (C)土地以申報地價 (D)土地以擬售市價。

13. 某丁於105年7月31日去世，請問下列何項贈與，免併入某丁遺產課徵遺產稅？ (A)102年7月1日贈與孫子200萬元(B)103年8月5日贈與太太現金80萬元 (C)103年12月1日贈與兒子

14. 依遺贈稅法規定，應納稅額在30萬元以上而遺產稅納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得向該管稽徵機關申請最多分幾期繳納？ (A)6期 (B)12期 (C)18期 (D)24期。

15. 依遺贈稅法規定，贈與行為發生前幾年內，贈與人自願喪失中華民國國籍，仍應按屬人主義課徵贈與稅？ (A)一年 (B)二年 (C)三年 (D)四年。

16. 依土地稅法規定，為增進社會福利，對於教育、醫療等用地，得予適當之減免，其減免標準，由何機關定之？(A)行政院 (B)國稅局 (C)財政部 (D)各縣市稅捐稽徵處。

17. 現行土地公告現值於每年何時公告？ (A)1月1日 (B)5月1日 (C)7月1日 (D)10月1日。

18. 繼承土地在辦妥分割及繼承登記前，其地價稅依法應以下列何人發單課稅？ (A)被繼承人 (B)繼承人 (C)受遺贈人 (D)公同共有土地管理人。

19. 信託關係存續中，受託人就受託土地有償移轉所有權、設定典權或依信託法第35條第1項規定轉為其自有土地時，以何人為土地增值稅之納稅義務人？(A)委託人 (B) 受益人(C) 受託人 (D)歸屬權利

20. 乙先生合於規定之自用住宅用地，已被政府劃定為都市計畫公共設施保留地，則此地可適之地價稅優惠稅率為何？ (A)稅率10‰ (B)稅率6‰ (C)稅率2‰ (D)免稅。

21. 依土地稅法規定，所稱累進起點地價，係指各該直轄市及縣（市）土地多少面積之平均地價？ (A)3公畝 (B)5公畝 (C)7公畝 (D)10公畝。

22. 因大雨造成土石流，致土地無法使用者，其地價稅之徵免規定為何？ (A)全部免稅 (B)減半徵收 (C)按基本稅率徵收二年 (D)2‰計徵。

23. 下列何種土地屬於應加徵空地稅範圍之土地？ (A)因公害汙染不能耕作之農地 (B)禁建之土地 (C)依法設置之停車場用地 (D)已完成道路、排水及電力設施仍未依法建築使用。

24. 甲與乙因買賣土地涉訟，嗣後乙依法院判決申報移轉土地，其計算土地增值稅申報移轉現值之審核標準以何日之公告土地現值為準為何？ (A)原始訂約日當期 (B)向法院起訴日當期 (C)判決確定日當期 (
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