42.甲公司預計本年度現金總收入爲$10,000,000元，現金總支出爲$8,000,000元，假設該公司預計最低現金存量爲 $3,000,000元，期初現金餘額爲$2,000,000元，則該公司本年
43.有關預算控制的敘述，下列何者錯誤？(A)為有效控管銷售預算，應對存貨之去化及安全存量作評估(B)營業收入預算達成率低於費用預算之達成率係屬合理現象(C)有關生產預算控制需對每一項作業量與時程合理
44.某買賣業公司編列第二季預算，其預算銷貨額為$150,000，銷貨毛利率為40%。若3月31日的存貨有$45,000，預計6月30日的存貨為$75,000，則預計第二季的進貨額為多少?(A) $9
45.對中小企業而言，若年度預算編製程序中有下列七項步驟：A.擬訂「年度預算編製進度表」B.作「年度預算表格 C.開年度預算編制說明會D.召開年度預算審查會議(E)制定年度預算編製假設F.依年度計畫編
46.有關營運資金的敘述，下列何者正確?(A)係指現金與銀行存款(B)超過一年以上的存貨即不可再歸屬於營運資金(C)以總額概念觀之，營運資金係指流動資產減除負債總額(D)因為天災導致工廠必須停工搶修所
47.假設C公司98年度銷售額爲$20,000,000，應收帳款週轉次數由5次提高爲6次，壞帳損失率爲3%，請問該公 司該年度壞帳損失金額爲多少?(A) $200,000(B) $400,000(C)
48.某公司存貨之安全存量爲5,000單位，每日平均耗用量爲250單位，訂貨至交貨所需之前置時間爲10天，則其 再訂購點之存貨數量爲何?(A) 2,500 單位(B)6,000 單位(C) 7,500
49.乙公司98年銷貨收入爲1,000,000元，製造成本爲600,000元，平均在製品存貨爲200,000元，假設一年360天，則在製品持有天數爲何?(A)48 天(B) 72 天(C) 120 天
50.假設A公司97年底之資產負債表中現金為$300,000，應收帳款$1,800,000，存貨$2,000,000，該公司97年銷貨收入$10,000,000，稅後純益40%，如果該公司估計98年銷
51.若已知存貨之總價爲100萬元，目前之資金成本率爲10%，自然損耗約爲0.5%，陳舊過時損失爲0.08%，每次訂購成功為2萬元，則98年需要營運資金多少?(A)50,000 元(B) 50,800
52.不同行業的營業收入淨額有所差異，下列敘述何者錯誤?(A)一般行業的銷貨淨額=銷貨收入-銷貨折讓及退回(B)金融保險業的營業收入淨額=銷貨淨額(C)證卷業的營業收入淨額=銷貨淨額(D)租賃業的營業
53.有關利息保障倍數之敘述，下列何者錯誤?(A)指企業每期所獲得的純益與所支付固定利息的倍數關係(B)倍數愈大，債權人之保障程度愈低(C)用以測定企業由所獲得的利益與應支付利息費用之能力(D)又可稱
56.假設A公司平均銷貨期間爲68天，平均收款期間爲59天，平均賒購期間爲10天，年銷貨額2,500萬元，銷貨成本為銷貨額之 78%，則所需營運週轉金之額度為何?(一年以365天計)(A) 368萬元
57.安平公司的營業收入為90,000元，稅後淨利為12,000元，股本為40,000元，法定盈餘公積為10,000元， 累積盈餘爲10,000元，請問安平公司的股東權益報酬率爲何?(A) 15%(B
59.以下爲甲公司的財務資料：銀行存款100萬元、應付帳款200萬元、預付貨款300萬元、應收帳款400萬元、存貨淨額 500萬元、公司債200萬元、股東往來300萬元，則甲公司的速動比率為何?(A)
60.銀行評估企業貸款之還款來源，下列敘述何者錯誤?(A)企業淨營運資金因借款償還而增加或不變時，則該還款財源應屬合理(B)銀行為確保借戶的還款財源能是時轉換成現金，應從掌握「現金流量」著手(C)銷貨
61.有關一般週轉金貸款，下列敘述何者錯誤?(A)季節性週轉金貸款期限通常在一年以內(B)經常性週轉金貸款，正常的還款來源係企業的營業收入(C)週轉金貸款係依企業在營業循環期間內之資金缺口向銀行申請融
62.銀行用以評估企業信用狀況的五P爲何?(A)People、Purpose、Payment、Protection and Paper work(B)People、Purpose、Payment、Pr