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• 53.下列何種機制，較能防止銷售人員為衝刺業绩，將貨品賣給貨款償還能力欠佳者？(A)授權賒銷與紀錄應收帳款由不同員工負責'(B)貨運單據與銷貨發票由銷售人員驗證相符(C)授信與銷售由不同員工
• 61.公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，應多久一次取得各子公司月結之管理報告進 行分析檢討：(A)至少按月(B)至少按季(C)至少每半年(D)至少每年一次
• 44.若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明，自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜？(A)期後二週内開出支票之受款人(B)期末前一週内帳列進貨交易之供應商(C)期末應付帳款明細表(D)所有曾經往來過之供
• 27•材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部 門簽認之程序，是否適當？(A)不適當，材料移轉資料可能有缺誤(B)適當，庫存舆帳面應不致於不符(C)適當
• 36.依據美國C0S0報告(2013年)及我國「建立内部控制制度核心原則」，内部控制係為合理保證達成企 業目標，其目標不包括下列何者？(A)營運之效果及效率(B)偵查管理當局之舞弊行為(C)内部與外部
• 【題組】82.照片箭頭所指的海岸地形，最可能出現再下列哪二縣市？(A)高雄市、花蓮縣(B)臺南市、屏東縣(C)臺中市、臺東縣(D)新北市、澎湖縣第 13 頁，共 14 頁
• 62.關於公開發行公司内部控制制度聲明書之處理方式，下列何者錯誤？'' (A)於主管機關指定網站辦理公告申報(B)應依主管機關規定格式製作(C)先辦理公告申報後再補提董事會通過(D
• 45.查核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯，最有助於下列何者之查核？(A)有無漏記销貨收入(B)有無漏開鎖知發票(C)有無虛列銷貨收入(D)有無虛列存貨
• 28.現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：(A)經營風險(Business risk)(B)固有風險(Inherent risk)(C)控制風險(Control risk)(D)偵察風險(D
• 37.下列何者敘述有誤？(A)公開發行公司之内部控制制度係由内部稽核單位所設計(B)公開發行公司之内部控制制度應經董事會通過(C)内部控制提供合理但非絕對之保證(D)内部控制制度係由董事會、經理人及其
• 54.下列何者最能避免員工挪用客戶清償之貨款？(A)由專人負責催收帳款(B)郵寄每月對帳單給客戶(C)會計人員不得兼任出納工作(D)請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款
• 63.公開發行公司及其子公司對單一企業資金貸與餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值多少比 率，公開發行公司應於事實發生日之即日起算二日内公告申報？(A)百分之一以上(B)百分之二以上(C)百分之五以
• 46.查核者在資訊系統中，詳細追蹤一項交易之起始至呈現於財務報表每個環節，此過程稱為：(A)分析性覆核(B)觀察(C)穿行測試(D)平行模擬
• 29.公司的流動比率高於同業平均，財務長認為公司營運資金的管理很有效率，但稽核人員卻有不同觀 點，請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當：(A)流動比率是顯示公司長期償債能力的指標之一(B)檢視流
• 38.企業内部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效果」主要探討的是：(A)是否做對的事及目標有效達成的比率(B)資源運用(產出/投入）的表現(C)如何以較佳的方法手段尋求資源(D)生
• 55.為防止巳付憑單重覆付款，可採取下列哪項内部控制程序？I (A)憑單由負貴簽發支票的人編製(B)憑單應經二位以上的負責主管核准(C)憑單上的曰期應在憑單支付日的數天内(D)主管根據憑單簽發支票後，
• 64.公司應以向經濟部申請登記之公司印章為背書保證專用印鑑章，該印鑑章應經由下列何者同意之專責 人員保管，並依所訂程序，始得鈐印或簽發票據？(A)董事會(B)股東會(C)董事長(D)總經理
• 47.企業因應環境及業務改變，書面内部控制規定已不符合實際需要，此時管理者最適當之作法為：(A)擬訂即時因應措施提報董事會通過，並儘速增修書面規定(B)仍依既定時程辧理增修訂書面規定，在增修訂前完全遵
• 30.下列哪一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點(或觀察實地盤點）?(A)庫存現金'(B)有價證券(C)存貨(D)固定資產
• 39.内部控制是一個管理過程，其有效性係指：(A)董事會、監察人及經理階層保證内部控制未來有自行檢查内部控制制度品質之過程(B)此一過程在現在或過去特定時點或特定時段的狀態或情況(C)董事會、監察人及
• 56.企業之内部控制制度，非一般性質材料之採購，供應商交貨經點收後，涉及進料品質、規格之檢驗， 應由哪一個部門負責檢驗？(A)倉儲部門及生產部門(B)檢驗部門及生產部門(C)檢驗部H或請購部門(D)稽
• 65.以下敘述何者為非？(A)資金貸與他人作業程序應經公司董事會通過後，送各監察人並提報股東會同意(B)公司董事會於討論資金貸與他人作業程序時，應充分考量各獨立董事之意見(C)董事會得授權董事長在一定
• 48.董事會與高階管理階層公開展現企業對於誠信與道德價值之承諾’下列何者敘述有誤？(A)董事會與高階管理階層透過其指令、行動及行為，展現誠信與道德價值，以支持内部控制制度運作之重要性(B)董事會與高階
• 40.依美國C0S0企業風險管理-整合架構報告，公司管理階層選擇風險回應策略，其風險回應策略可分 為四類，不包括下列何者？(A)操縱風險(B)接受風險.(C)迴避風險(D)分散風險
• 57.企業執行其内部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷即無法 超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能？(A)持續性之監督(B)個別評估(C)