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• 20. 企業之內部控制制度，採購部門發現生產部門請購之原料，不僅過去無採購紀錄，且生產部門亦未指定廠牌，若供應商間之報價差異甚大，採購部門宜如何處理？(A)選擇價格最低者 (B)選擇品質最佳者(C)請
• 21. 企業之內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單後，應檢視：(A)訂單之塗改內容 (B)訂購商品有無庫存(C)訂單之各項條件齊全與否 (D)訂單有無附帶支票
• 22. 下列哪一項查核程序最能驗證已入帳應付帳款的存在及評價聲明？(A)寄發詢證函給期末餘額為零的供應商(B)確認驗收單是否預編序號，並查明其使用及入帳情形(C)自應付帳款明細帳抽選受查樣本，逆查核對
• 23. 下列何者屬於內部控制上必要的職務區分？(A)現金與有價證券分別交由不同人員管理(B)每月郵寄給客戶的應收帳款對帳單由出納人員負責(C)會計人員不得兼任出納工作(D)保管人員不能再兼任何職務
• 24. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？(A)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對(
• 25. 企業內部控制中，預算制度是一種：(A)經理人自由心證的一環 (B)會計紀錄(C)評估績效的標準 (D)風險管理
• 26. 不論年底銀行帳列餘額多少，稽核人員通常寄送正式的詢證函給所有當年企業有往來銀行，因為此程序：(A)提供有關補償性餘額的函證 (B)偵測是否有騰挪舞弊的唯一方法(C)可協助蒐集有關銀行負債的資料
• 27. 下列何項內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收客帳以隱瞞現金短缺？(A)沖銷必須由一負責的職員在覆核信用部所提之建議和附屬的證據後核准(B)沖銷必須由帳齡分析表來支持，指出只有過期數月的
• 28. 追查送貨單據到預先編號的銷售發票，可提供下列何項證據？(A)運出的貨物皆已適當開立發票 (B)貨物不會有重複配送的情形(C)所有客戶訂購的商品皆已運出 (D)銷售對象信用紀錄良好
• 29. 良好的內部控制下，採購部門不應負責下列哪項工作？(A)尋找最低成本的供應商 (B)覆核供應商的價目表及產品說明(C)設計訂購單格式 (D)核准貨品之請購
• 30. 稽核人員正在審核年底銷貨截止，所有銷貨均為起運點交貨，但公司有筆成本 8,000 元之商品於年度終了日運出，售價 12,000 元，於運出貨品後 2 天才紀錄為銷貨，則稽核人員之調整分錄將使公
• 31. 美國 COSO 報告(2013 年)指出企業內部控制組成要素中，何項為公司設計及執行內部控制制度之基礎？(A)風險評估 (B)控制環境 (C)資訊與溝通 (D)控制作業
• 32. 美國 COSO 報告指出企業內部控制組成要素中，所稱資訊與溝通係指：(A)資訊系統辨認、衡量、處理及報導之標的(B)把資訊告知相關人員，包括企業內、外部之溝通(C)內部控制組成要素中須具備產生
• 33. 企業建立內部控制制度後，就能絕對確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎？(A)只要管理者不踰越內部控制即可達成(B)只要監察人或審計委員會不疏於監督即可達成(C)其仍有先
• 34. 現在經評估為有效的內部控制：(A)依據美國 COSO 報告之統計，未來 1 年內發生重大缺失之機率為 30%(B)在未來之期間亦必有效(C)一般估計未來 1 年內仍將繼續有效的機率為 30%(
• 35. 「合理保證」的觀念包括控制之成本不應大於其效益的原則。在分析特定控制的成本效益時，下列何者不是應考慮的因素？(A)若無控制的情況下，損失發生的頻率及金額(B)達成類似目標的其他替代性控制程序的
• 36. 有關公開發行公司內部控制制度聲明書應敘明能否合理確保之項目，不包括下列何者？(A)董事會及總經理瞭解營運之效果及效率目標達成程度(B)報導係屬可靠、及時、透明及符合相關規範(C)已遵循相關法令
• 37. 查核人員詢問倉庫人員關於存貨陳廢或滯銷的可能性，能提供哪一項管理當局聲明的證據？(A)完整性 (B)存在性 (C)表達及揭露 (D)評價
• 38. 欲瞭解存貨相關交易的職務分工，查核人員最有可能採取下列哪一步驟？(A)觀察並詢問相關人員 (B)函證 (C)分析性覆核 (D)重新計算
• 39. 某一家中等規模製造廠商生產部經理訂購超額的原料，並指定送至目前經營副業之一家倉儲公司。該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何者查核程序最能偵察此項舞弊？(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單
• 40. 下列敘述何者並不恰當？(A)企業應建立良好的控制環境，並讓所有員工具有風險管理的意識(B)內部稽核應負責確保員工舞弊不會發生(C)企業應瞭解並注意較可能發生員工舞弊的活動(D)良好的內部控制可
• 41. 美國沙賓法(Sarbanes-Oxley Act of 2002) 301 條款及證管會要求每家上市公司審計委員會須建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度，其主要目的為何？(A)確保遵照
• 42. 內部稽核與內部控制之關聯為何？(A)內部稽核人員設計內部控制的制度 (B)內部稽核應保證內部控制有效執行(C)內部稽核驗證內部控制的執行與評估有效性 (D)內部稽核人員建立企業內部控制的政策
• 43. 由於高階經理人所從事的舞弊行為對公司的不利影響較大，因此建立紥實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立紥實的舞弊防制計畫的基本要件是：(A)企業必須建立有效的人事紀錄(B
• 44. 下列有關獨立董事之敘述，何者較為適當？(A)獨立董事應由小股東中選任，以制衡大股東(B)獨立董事應由主要法人股東擔任或指派，以制衡自然人股東(C)獨立董事不以自然人擔任為限(D)獨立董事宜由外