問題詳情

16 丁公司X5年度的會計稅前淨利為$460,000，除下列項目外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異的事項：⑴該公司X5年底資產負債表上的產品保固負債準備較上年度減少了$30,000；⑵有一項辦公設備在X5年初時帳面金額為$180,000，X5年底時帳面金額為$140,000，而在報稅上其累計折舊由X5年初的$60,000增加為X5年底時$80,000。假設稅率一直維持為20%。下列有關該公司認列所得稅費用的分錄，何者正確？
(A)貸記：「本期所得稅負債」$90,000
(B)貸記：「遞延所得稅負債」$4,000
(C)借記：「所得稅費用」$94,000
(D)借記：「遞延所得稅資產」$6,000

參考答案

答案：A
難度：適中0.5
統計：A(0),B(0),C(0),D(0),E(0)

用户評論

【popokoqo】評論

最佳解沒錯，本期負債減少，差異數為本期課稅所得減項，產生DTL 30000*0.2                  折舊費用差異數，帳列40000-稅法20000=20000                                           為本期課稅所得加項，產生DTA 20000*0.2                  課稅所得=460000-30000+20000=450000                   應付所得稅=450000*0.2