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• 52.為獲得合理保證──財產、廠房設備之增添並未低計，稽核人員應複核下列何者帳戶？ (A)折舊帳戶 (B)應付帳款帳戶 (C)現金帳戶 (D)維修費用帳戶
• 53.若稽核人員懷疑員工可能以公司的名義為自己訂購商品，且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄； 帳單收到後，由舞弊員工核准支付，並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據，最有可能以下列何者進行測
• 54.ISO 27001 中的資訊安全事故管理，目標為確保與資訊系統相關的資訊安全。以下相關論述何者不適當？ (A)應循適切的管理通道，儘速通報資訊安全事件 (B)組織應先採取保護自已的作法，最佳的方
• 55.為了達成財務報導目的，必須建立有效的內部控制，而其中「風險評估」是其重要的一環。下列何者屬於風險評估的基本原則？ (A)清楚暸解未能達成財務報導目標的風險 (B)董事會暸解並監督內部控制的執行
• 56.對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？ (A)企業資料庫的複雜程度與伺服器的規模 (B)現有資訊系統彼此間之相容性 (C)與供應商之間資訊系統的相依程度 (D)被併
• 57.下列哪一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點(或觀察實地盤點)？ (A)庫存現金 (B)有價證券 (C)存貨 (D)固定資產
• 58.稽核人員在觀察年底實地盤點時，抽點幾項存貨後，發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列哪一項？ (A)銷貨 (B)銷貨退回 (C)銷貨折讓 (D)銷貨折
• 59.我國企業出具內控聲明書，表明自己確知建立、實施和維護內部控制制度的責任在誰的身上？ (A)董事會及經理人 (B)董事會或經理人 (C)董事會 (D)經理人、財務副總、內部稽核人員
• 60.外部審計人員評估內部控制有效性的最終目的為何？ (A)評估經理人政策是否確實執行 (B)作為設計內控查核程式的基礎 (C)作為評估財務報表是否存有重大不實表達風險的基礎 (D)評估企業發生員工舞
• 61.會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應依規定： (A)口頭說明 (B)告知內部稽核 (C)出具內部控制制度聲明書 (D)出具內部控制制度建議書，作為公司改進缺失之依據
• 62.公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有重大損害之虞時，應如何處理？ (A)應作成報告提報董事會 (B)立即作成報告陳核，並通知各監察人 (C)公司設有獨立董事者，無須通知獨立董事，但
• 63.公開發行公司因短期融通資金之必要，資金貸與他公司者，累計餘額不得超過下列何者？ (A)公開發行公司貸與時淨值之 40% (B)公開發行公司貸與時淨值之 20% (C)取得資金之公司淨值之 40%
• 64.公開發行公司或其子公司新增背書保證金額達新臺幣 3 千萬元以上且達該公開發行公司最近期財務報表淨值 5%以上，公開發行公司應於事實發生日之即日起算 2 日內公告申報，所稱「新增」背書保證金額之範
• 65.公開發行公司已設置審計委員會者，訂定或修正資金貸與他人作業程序時，應符合下列何種程序？ (A)審計委員全體成員全體同意 (B)審計委員全體成員三分之二同意 (C)審計委員全體成員二分之一同意 (
• 66.董事不能親自出席，得依公司章程規定委託其他董事代理出席，其代理人，以受幾人之委託為限？ (A)1 (B)2 (C)3 (D)4
• 67.下列事項何者應由審計委員會合議為之，不得由個別獨立董事行使？ (A)公司對董事之訴訟 (B)對公司編造股東會相關表冊予以查核 (C)調查公司財務業務狀況 (D)委託會計師進行審核財務事項
• 68.維護資產安全係為企業內部控制之何項目標？ (A)風險管理目標 (B)營運目標 (C)報導目標 (D)遵循目標
• 69.有關控制環境之範疇，下列何者有誤？ (A)企業之誠信與道德價值 (B)董事會治理監督責任 (C)人力資源政策 (D)資訊溝通
• 70.證券交易法第 157 條之 1 禁止公司內部人在有重大影響公司股票價格之消息未公開前或公開後幾小時內買賣該公司之上市或上櫃股票，違者構成內線交易，其須負擔法律責任？ (A)6 小時內 (B)12
• 71.有關擔任獨立董事資格條件之規定，下列何者為非？ (A)兼任其他公開發行公司獨立董事不得逾五家 (B)不得為選任前二年關係企業之受僱人 (C)取得律師資格具備五年以上工作經驗 (D)曾犯背信罪經宣
• 72.公開發行公司之內部控制制度，其目的之一在合理確保報導具可靠性、及時性、透明性及符合相關規範。所謂報導係指： (A)公司外部財務報導 (B)公司內部與外部財務報導 (C)公司內部與外部非財務報導
• 73.公開發行公司判斷內部控制制度是否有效，在於內部控制是否能合理確保相關事項，其標準不包括下列何項？ (A)預訂營運目標 100%達成 (B)已遵循相關法令規章 (C)報導係屬可靠、及時、透明及符合
• 74.以下敘述何者為非？ (A)公開發行公司於辦理背書保證事項前，應審慎評估背書保證之必要性及合理性 (B)公開發行公司對國外公司為保證行為時，應由董事會授權之人簽署保證函 (C)內部稽核人員稽核公司
• 75.公開發行公司為業務需要辦理之避險性交易至少多久應評估幾次？ (A)每週評估一次 (B)每兩週評估二次 (C)每月評估一次 (D)每月評估二次
• 76.薪資報酬委員會成員應由誰決定委任之？ (A)股東會 (B)董事會 (C)董事長 (D)由公司自行決定