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• 40. 根據 COSO 委員會 2017 年之「企業風險管理：整合策略與績效」更新報告，下列何項並非促進企業將風險管理整合在整個組織的文化中？(A)實施論壇與分享資訊制定決策及辨識機會(B)闡明與溝通
• 41. 以下敘述何者正確:(A)經理人甲:「公司內控之訂定屬自治事項，若公司相關人員違反內控，公司內部自行懲處，無需主管機關插手。」(B)經理人乙:「公司違反內控，除了公司可能受到證交法之裁罰外，基於
• 42. 某甲說我國內部控制發展得非常好，逐步漸進，現在已將公司治理與企業風險管理都納入內部控制的範圍。你認為此說法為何？(A)完全正確(B)完全不正確，我國內部控制的發展非常不好(C)部分正確，錯誤的
• 43. 以下對內部控制風險評估之敘述,何者有誤:(A)風險評估之先決條件為確立各項目標，並與公司不同層級單位相連結(B)公司辨識及評估風險時，應涵蓋所有的子公司、分公司、部門或其他單位之風險，以確保公
• 44. 下列何者最能防範重複支付各項支出？(A)使用支票支付各項支出(B)使用預先編號之支票，且電腦針對任何不連號支票列印例外報告(C)現金支出與原始憑證核對後，原始憑證即刻註銷(D)把應付帳款之期初
• 45. 甲公司以往主要從事茶葉進出口貿易業務，今年考量國內市場逐漸飽和，且評估國內中產階級人士飲用進口酒類的比重逐漸增加，故決定今年開始從事進出口酒類交易。另因部分客戶在海外，因此，有大部分酒類交易係
• 46. 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，下列何者為母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制之目的
• 47. 甲公司為一上市公司，其分層負責層級之規定係投資金額達新台幣 5 千萬元以上者，應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上，且投資金額不得逾公司淨值的10
• 48. ISO 27001 中的通訊與作業管理，目標為確保正確與安全地操作處理措施。以下論述何者不適當？(A)依據所議定的備份政策，定期進行資訊與軟體的備份與測試(B)建立資訊的處置及儲存程序，以保護
• 49. 甲上市公司帳上有投資性不動產，其衡量方式採公允價值衡量，且其公允價值採自行估價之方式。請問公司內部控制制度對於估價方式之訂定，何者有誤?(A)應建立估價之作業流程(B)應訂定估價人員之專業資格
• 50. 稽核人員利用帳齡分析可瞭解客戶別應收帳款的情況，到底有多少帳款在折扣期間內、或仍在授信期間內、或已逾授信期間，或多少帳款可能成為壞帳。下列何者是窗飾帳齡分析的手法？(A)註釋該帳款已進行補救(
• 51. 甲公司係一上櫃公司，其財務人員於公司任職已十年以上，平時頗獲主管及同仁好評，其主要係負責公司出納作業，公司大、小章均由其保管，且與會計師、銀行人員關係良好。該財務人員因近期期貨交易失利，故興起
• 52. 從風險評估的角度，假設每家公司生產成本都一樣，甲公司想用低價搶占柳橙汁市場，方法是摻水並指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭，並摻入更多的水，導致市場上沒人相信會有「100％原汁」產品的結果，這
• 53. 以下何者非公開發行公司內部控制制度處理準則第 8 條所謂「財務報表編製流程之管理」所包含之內容:(A)適用國際財務報導準則之管理、會計專業判斷程序、會計政策與估計變動之流程(B)公司預算之編製
• 54. 若欲驗證銷貨交易的「完整性」，則查核人員最有可能進行下列何項查核？(A)檢驗帳單之金額與企業授權銷售人員銷售價格是否有異(B)檢驗授信程序是否確實執行(C)檢驗寄發客戶的對帳單與銷貨發票金額是
• 55. 甲公司為上市公司，乙、丙為其子公司，丁為其孫公司，其中，乙及丁均為非重要子公司。請問甲公司對其子、孫公司之監督與管理何者為非?(A)丁公司為孫公司且為非重要子公司，基於成本效益原則，甲公司之內
• 56. 為期蒐集顧客分類帳中尚未收取的部分均係有效的應收客帳的審計憑證，審計人員將自下列何項母體中抽取樣本？(A)銷貨單檔案 (B)提貨單檔案(C)顧客明細帳 (D)銷貨發票檔案
• 57. 甲公司係一成衣製造商，其擬規劃股票公開發行，因為參考輔導券商意見在布匹染製流程加裝廢水處理器，並定派人稽查，確保染製廢水內含有毒物質不會超過法定標準，以免受到環保機關之裁罰。請問以上屬於哪一個
• 58. 漏記下列哪一項交易，將會導致存貨的實際盤點數小於帳列數量?(A)進貨退出 (B)銷貨退回 (C)進貨 (D)銷貨折扣
• 59. 公開發行公司從事衍生性商品交易，應採以下何者風險管理措施?(A)風險管理範圍應包括信用、市場價格、流動性、現金流量、作業及法律等風險管理(B)基於事權統一，從事衍生性商品之交易人員與交割人員得
• 60. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉此發現？(A)出納循環挪用收現帳款(B)業務員漏報銷售予親友之收入(C)EDP（電子資料處理）部門員工將
• 61. 有關內部控制制度相關資料應保存五年之規定，下列何者為非？(A)書面內部控制制度(B)內部稽核工作底稿(C)內部控制自行評估報告(D)內部稽核報告
• 62. 有關公開發行公司之不動產、廠房及設備循環控制作業，不包括：(A)不動產、廠房及設備之取得 (B)不動產、廠房及設備之處分(C)不動產、廠房及設備之保管 (D)投資性不動產之買賣
• 63. 以下敘述何者為非？(A)公開發行公司得將資金貸與有業務往來之公司(B)公開發行公司直接及間接持有表決權股份 100%之國外公司間從事短期融通資金，金額不受貸與企業淨值之 40%之限制，且融通期
• 64. 公開發行公司取得或處分資產，下列何者情況無論交易金額大小，均須辦理公告申報？(A)向關係人取得無形資產 (B)處分有價證券予關係人(C)向關係人取得不動產 (D)買賣附買回、賣回條件之債券