問題詳情

1 丁公司 X7年度稅前會計淨利為$850,000，其費用中包含未取具合法憑證有$30,000及罰款$50,000於報稅時應被剔除；而$240,000之產品售後服務保證費用需等實際支出時才可抵減課稅金額，估計 X8至 X11年之售後服務保證支付金額分別為$50,000、$120,000、$40,000及$30,000。X7至 X11年之稅率分別為30%、28%、25%、22%及20%，試求丁公司 X7年度之所得稅費用為多少？
(A)$264,000
(B)$273,600
(C)$292,200
(D)$351,000

參考答案

答案：C
難度：適中0.4
統計：A(6),B(0),C(12),D(7),E(0)

用户評論

【rita001.cheng】評論

所得稅費用           292,200   遞延所得稅資產      58,800       應付所得稅                    351,000

【momoko】評論

所得稅費用　　292,200 (差額)遞延所得稅資產  58,800 (50,000*28%+120,000*25%+40,000*22%+30,000*20%)　　應付所得稅　　 351,000 (850,000*17%)

【jo】評論

50,000+120,000+40,000+30,000=240,000稅前會計淨利850,000+未取得憑證30,000+罰鍰50,000+售後服務費用240,000=1,170,0001,170,000*30%=351,000