問題詳情

15 中壢公司於期初設立，期末資產負債表中下列資產項目之課稅基礎計算，何者正確？
(A)應收帳款：餘額 100 萬元，另提列備抵呆帳餘額 1 萬元，未超過稅上容許限額。課稅基礎為 99 萬元
(B)應收利息：餘額 100 萬元，無未攤銷溢折價。相關利息按現金基礎課稅。課稅基礎為 100 萬元
(C)存貨：成本 100 萬元，提列備抵跌價損失 5 萬元，次期將以 105 萬元出售。稅上以實際成本為準。課稅基礎為 95 萬元
(D)機器設備：成本 100 萬元，財務報表上累計折舊 20 萬元。稅上於當期減除 30 萬元折舊，其餘成本於未來期間於折舊或處分時減除。課稅基礎為 80 萬元

參考答案

答案：A
難度：適中0.4
統計：A(16),B(8),C(6),D(1),E(0)

用户評論

【助理稅務員】評論

(A)應收帳款100萬貸方為銷貨收入100萬，搭配呆帳費用1萬，故課稅基礎為99萬

【黃金獵犬】評論

資產之課稅基礎係指報稅時可減除之金額，以抵銷當企業回收該資產之帳面金額時，所流入之應課稅經濟效益。若該等經濟效益不課稅，則資產課稅基礎等於其帳面金額。(§5)