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3.奇異公司104年度期末備抵呆帳有貸方餘額5萬元,105年度應收帳款餘額500萬元,應收票據餘額300萬元,105年度並未實際發生呆帳。則根據所得稅法規定,105年度期末可認列之呆帳損失為為若干?
問題詳情
3.奇異公司104年度期末備抵呆帳有貸方餘額5萬元,105年度應收帳款餘額500萬元,應收票據餘額300萬元,105年度並未實際發生呆帳。則根據所得稅法規定,105年度期末可認列之呆帳損失為為若干?
(A)8萬元
(B)5萬元
(C)3萬元
(D)0元。
參考答案
答案:C
難度:適中0.5
統計:A(0),B(0),C(0),D(0),E(0)
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12.我國國民李先生出租其閒置土地予營業人某乙公司,按月收取租金。試問李先生之出租行為,我國營業稅法之徵免規定為何? (A)非屬課徵範圍 (B)屬課徵範圍,採一般稅額方式報繳 (C)該行為屬銷售行為,
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30.員林公司本年度進貨5,000,000元,取具小規模普通收據金額800,000元,營業費用5,000,000元,取得小規模普通收據200,000元,經依查核準則規定,計算超限應剔除之金額為若干?
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31.商業以他人名義為所有權登記之土地,在財務報表中應如何表達? (A)仍應入帳,但須附註揭露 (B)不能入帳,但應附註揭露 (C)不需入帳及附註揭露 (D)僅需入帳,不需附註揭露。
22.公司主辦會計人員之任、免,應由董事會採合議制來決議。其立法主要用意在於: (A)提昇會計人之素質 (B)提高主辦會計之位階 (C)避免發生經理人不法指揮,影響會計人員獨立作業之空間 (D)設計完
13.下列何種情形非屬營業稅法所稱銷售勞務之課稅範圍? (A)行紀業代客買賣收取之佣金 (B)銀行業經營放款業務收取之利息 (C)稅務顧問公司提供諮詢服務收取之勞務費 (D)會計師事務所辦理稅務簽證收
4.甲先生104年底購買公益彩券,中獎獎金100萬元,於105年初向中信銀兌領獎金,應扣繳稅款多少?甲先生如何申報綜所稅? (A)扣繳20萬元;納入104年所得總額申報 (B)扣繳20萬元;納入105
31.依所得稅法相關規定,營利事業以稅後盈餘發給員工紅利(現金)之課稅規定,下列敘述何者為正確? (A)營利事業按分配金額列為費用,員工不須課稅 (B)列為營利事業費用,由員工申報為薪資所得 (C)營
32.依商業會計處理準則,生物資產應如何衡量? (A)成本 (B)公允價值 (C)公允價值減出售成本 (D)成本與淨變現價值孰低。
23.依商業會計法之規定,下列何者不得接受委任處理商業會計事務? (A)會計師 (B)記帳士 (C)記帳及報稅代理業務人(D)持有行政院勞工委員會頒發合格證照之會計事務技術士。
14.甲公司以五年前購進之機器,目前帳面值5萬元、時價7萬元,和乙公司三年前購進之機器,目前帳面值8萬元、時價6萬元進行交換。試問甲公司應以何種金額認列換入之機器價值? (A)5萬元 (B)6萬元 (
5.小玲為甲公司之扣繳義務人,其在發放年終獎金時未依規定扣繳稅款並被國稅局查獲,若小玲已在國稅局限期內補繳應扣未扣之稅款及補報扣繳憑單,試問依照所得稅法規定,小玲是否會被處罰? (A)若已補報補繳應扣
32.有關旅費支出之查核規定,下列何者正確? (A)員工所領之差旅費,應申報綜合所得稅 (B)交通費應取得憑證,不可以經手人證明代替 (C)限額內膳雜費無須外來憑證 (D)員工出差宿費之原始憑證抬頭為
33.依商業會計處理準則,於以前期間所認列之減損損失,可能已不存在或減少時,帳面金額應予迴轉的資產為:(A)商譽 (B)不動產、廠房及設備 (C)以成本衡量之權益工具投資 (D)備供出售之權益工具投資
24.存貨估價在採成本與淨變現價值孰低法下,設期初存貨之淨變現價值較成本低5萬元,期末存貨之淨變現價值較成本低3萬元,則對當期稅前淨利之影響為:(A)增加2萬元 (B)減少2萬元 (C)增加3萬元 (
15.某中古車商以105,000元向個人購買舊乘人小汽車一臺,嗣後以126,000元銷售,其得扣抵之進項稅額為若干?(A)0 (B)5,000元 (C)100,000元 (D)105,000元。
6.營利事業未提示有關證明所得額之帳簿文據,經就營業收入淨額依同業利潤標準核定其所得額者,如有非營業損失時,應如何處理? (A)依法核實減除 (B)不予認列 (C)依同業利潤標準比例減除 (D)依擴大
33.依查核準則規定,105年度一般營利事業職工,每人每月伙食費包括加班誤餐費,在新台幣多少元內,免視為員工之薪資所得? (A)1,500元 (B)1,800元 (C)2,000元 (D)2,400元
34.依商業會計處理準則規定,前期損益調整在財務報表中應如何表達? (A)保留盈餘表中與本期綜合損益並列 (B)保留盈餘表中作為期初餘額之調整數 (C)綜合損益表中非營業收支 (D)綜合損益表中非常損
25.基隆公司以一運輸設備交換宜蘭公司機器設備一部,宜蘭公司之機器設備公允價值$400,000,基隆公司的運輸設備成本$600,000,累計折舊$300,000,沒有公允價值,依交易條件,基隆公司另外
16.某小規模營業人,105年1至3月份經主管稽徵機關查定之銷售額為240,000元,且該小規模營業人於4月5日申報當期購買供營業使用之貨物或勞物所支付之進項稅額10,000元。試問該小規模營業人當期
7.營利事業銷售在國內提供而在國外使用之勞務,其收入之歸屬應為: (A)統一發票開立日所屬會計年度 (B)實際收款日所屬會計年度 (C)勞務提供完成日所屬會計年度 (D)辦理押匯日所屬會計年度。
35.雖然發生時間在資產負債表日與財務報表通過日之間,下列哪種情事可以不必列入期後事件揭露之? (A)委託人股票市價大跌 (B)因火災造成廠房設備嚴重損毀 (C)委託人發行增資股票 (D)纏訟已久之索
26.中臺公司係建設公司,有甲、乙、丙及丁四筆土地,其中甲土地是屬投資之性質,乙土地是目前總公司之所在地,丙土地準備供銷售之用,丁土地為5年後總公司預定地,不打算作其他用途使用。請問那一塊土地得按公告
17.設財政部於去年11月12日發布解釋函令,變更某一解釋令之法律見解,且該變更係屬對納稅義務人不利之變更,則下列敘述何者正確? (A)該變更對於發布日期前之尚未確定之案件亦有適用 (B)該變更僅對已
(一) 荷蘭A公司在我國境內無分支機構及營業代理人,對我國B公司台中廠技術移轉取得技術報酬2,000萬元,B公司於105年9月1日給付,因A公司成本費用分攤計算困難,業經向財政部中區國稅局申請適用所得
27.黃君以土地抵繳,加入甲公司之資本,該土地之公告現值為$2,000,000,公允價值為$5,000,000,淨變現價值$4,000,000,原始購買價格為$1,500,000。依商業會計法規定,請
【題組】37. B公司之扣繳稅款應於何時前向國庫繳納? (A)105年9月1日 (B)105年9月10日 (C)105年10月10日 (D)106年1月31日。