問題詳情

4 甲公司於 X1 年初向承租人預收 3 年的辦公室租金合計$27,000，假設報稅採現金基礎認列收益並假設該公司稅前會計利潤每年均為$170,000，X1 年度所得稅率為 40%，X2 年度為 35%，X3 年度為 30%。關於該預收租金之項目，X2 年底該公司應於資產負債表中列報：
(A)遞延所得稅資產$2,700
(B)遞延所得稅資產$6,300
(C)遞延所得稅負債$10,800
(D)遞延所得稅負債$56,350

參考答案

答案：A
難度：適中0.686275
統計：A(35),B(3),C(3),D(4),E(0)

用户評論

【Sammy Lin】評論

請高手幫忙

【서자걸】評論

9000*30%=2700。

【SHAN0812】評論

將27000分3期認列，但報稅採現金基礎，申報時就要繳全部的稅所以X2、x3年在認列收入時不能再課一次稅，所以X2、x3年就有所謂遞延所得稅資產x2年9000*35%=3150X3年9000*30%=2700