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• 36•下列何項控制程序，最能確保長期投資有價證券的完整聲明?(A)由帳列投資抽查確認有價證券是否妥善存.放(B)内部稽核定期檢查銀行保險箱中的有價證券與帳列投資是否相符(C)出納定期檢視長期投資的市場
• 45.材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部 門簽認之程序，是否適當？(A)不適當，材料移轉資料可能有缺誤(B)適當，庫存與帳面應不至於不符(C)適當
• 55.稽核人員分析維修費用科目的交易内容，最可能發現：(A)資本支出誤列為本期維修費用(B)維修費用未經適當批准(C)收益支出誤列為固定資產(D)帳列維修費用之截止不適當
• 64.公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者，其融通期間規定如何？(A)以一年或一營業週期為限(B)以一年或一營業週期為限，但得提報董事會通過後予以延長(C)期限不受限(D)由公司董事會決定
• 28.在重要的會計應用上，使用電腦處理，其EDP(電子資料處理）控制可分為二種類型•• 一般控制及？ (A)管理控制 (B)特殊控制 (C)應用控制(D)授權控制
• 37.下列那一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？(A)逆查明細帳金額至運貨文件(B)評量備抵壞帳之合理性(C)詢問應收帳款有無質押(D)函證應收帳款客戶
• 46•近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者無關?(A)董事、監察人與經理人相互之獨立性與相協性(B)董事、監察人的相互間有無業務聯誼關係(C)董事、監察人獲悉之資訊是否能用於監督企業之營
• 56.哪一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核？(A)應付公司債的受託人(B)普通股持有人 (C)應收票據持有人 (D)應付票據所有人
• 65.公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值多少比 率，公開發行公司應於事實發生日之即日起算二日内公告申報？(A)百分之二以上(B)百分之五以上 (C)百分之十
• 29•若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導 致海外子公司極可能發生損失，此時，母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立内 部控制，主要係
• 38.在稽核人員執行風險評估時，下列何者並非考量的要素？(A)資訊系統複雜程度(B)稽核人員的專業程度(C)前期的稽核報告(D)本期資訊系統之改變
• 47.企業之風險管理中，下列何者非企業之内部風險？(A)國外投資忽略兩國文化背景的差異而帶來新的經營風險(B)錯誤的紀錄、不適當的會計處理、虛偽的財務報告(C)管理人員疏忽無法保障資產的安全(D)主要
• 57.對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？(A)企業資料庫的規模與伺服器的規模(B)現有資訊系統彼此間之相容性(C)與供應商之間資訊系統的相依程度(D)被併購企業的程式
• 66.參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬公開發行公司者，下列事項何者為非？(A)公開發行公司應與非公開發行公司簽訂協議(B)非公開發行公司亦應同一天召開董事會及股東會(C)非公開發行公司亦應出
• 30•企業内部控制之控制活動，採用職能分工控制的目的是：‘(A)不容許員工兼職太多(B)為建立全員運動徵信制度(C)不容許員工犯錯又可自行掩飾(D)為保障員工安全
• 39.為期蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證，查核人員將自下列何者母體中抽取樣本？(A)銷貨訂單檔(B)提單檔(C)應收帳款明細分類帳(D)銷貨發票檔
• 48.—般内部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業内部控制時，提出之建議必須伴隨： (A)人際關係的考量(B)成本效益的考量(C)未來職務輪調的考量(D)利害關係的考量
• 58.有關重大性(Materiality)，下列敘述何者正確？(A)重大性屬專業判斷(B)重大性判斷僅需考慮金額(C)重大性只與帳戶的品質因素相關(D)重大性標準之金額與查核風險水準存有正向關係
• 67.公開發行公司從事衍生性商品交易，應採行之風險管理措施，以下何者不正確？(A)交易人員及確認、交割等作業人員不得互相兼任(B)風險之監督與控制人員應與交易及確認、交割等作業人員分屬不同部門(C)所
• 31.稽核人員查核長期負債的程序最可能包括下列何種步驟?(A)檢查應付帳款明細帳(B)調查債券利息收入帳戶之貸方餘額(C)比較本期已記錄的利息費用與流通在外的負債(D)分析債券的到期值
• 40.若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉 此發現？(A)出納循環挪用收現帳款(B)業務員漏報銷售予親友之收入(C)EDP部門員工將自己親友之帳款資
• 49.完整且適當的職能分工，應區分職能中的：(A)紀錄和執行職能(B)授權和執行職能(C)執行和保管職能(D)授權、紀錄、保管和執行職能
• 59.稽核人員希望對受查單位的現金支出程序執行控制測試。假使受查單位的控制程序中，並沒有留下文 件證據的審計軌跡，稽核人員最可能以下列何種方法執行測試？(A)詢問及分析性程序(B)函證與觀察 (C)觀
• 32.企業未落實資金貸與他人之作業程序，浮濫的將資金貸與他人，不僅無法達成遵循相關法令規定之目 標，也會影響下列何項目標之達成？(A)營運效果及效率目標(B)資本公積轉增資計晝目標(C)組織記憶目標(
• 41.若應收帳款之積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週内付訖，則稽核人員較可能作成之結論 或進一步採取的行動為：(A)查核期後一週内應收帳款之所有變動情形(B)確認該批客戶是否取得現金折扣(C)