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27. 所有公司股本交易最終都可追查至:(A)董事會議事紀錄 (B)現金收入簿(C)現金支出簿 (D)股票簿的編號
問題詳情
27. 所有公司股本交易最終都可追查至:
(A)董事會議事紀錄
(B)現金收入簿
(C)現金支出簿
(D)股票簿的編號
參考答案
答案:A
難度:
簡單
0.713
書單:
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26. 長久以來,企業的內部稽核單位幫助管理階層對內部控制做客觀及有系統的檢查與評估。它的職能被視為什麼?(A)管理階層的耳目 (B)有威權的控制幕僚(C)威權控制主管 (D)負擔內部控制成敗責任的人
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28. 在企業控制環境中,下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識?(A)利用會計政策調節業績或獲利,以獲得獎金分派給員工(B)增強員工達成短期目標的壓力(C)合理的組織結構,明確的指派權責方式
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29. 甲公司的稽核人員查核甲公司發行的應付公司債時,較不重視:(A)其發行是否合法 (B)其在資產負債表中能否適當表達(C)其授權程序是否適當 (D)是否依照合約規定履約
30. 在企業控制環境中,所謂「人力資源之政策及實務」包含:(A)人才的開發、甄選與培育 (B)人才的甄選、培育與訓練(C)人才的開發、培育與確保 (D)人才的招募、甄選與確保
31. 下列何者會造成存貨盤盈?(A)寄銷品未列入存貨盤點 (B)在途存貨未列入存貨盤點(C)銷貨退回未記帳 (D)進貨退回未記帳
32. 製作良好的流程圖,有助於查核人員進行下列哪一項工作:(A)編製查核程序手冊 (B)追查憑證的來源及其處理(C)編製詳細的工作說明 (D)評估財務資料的準確性
33. 下列何項控制活動,最能防止薪津付給虛假員工的舞弊行為?(A)新進員工之敘薪,須經人力資源部門主管批准(B)一有員工離職,人力資源部門立即將離職員工的資料送交薪津支付部門(C)將未領取薪資支票的
34. 人力資源的政策與實務,係影響企業控制環境之重要因素之一。員工品質訓練計畫可以促進員工更高品質的工作表現,所以,此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演何種角色的一部分?(A)持續監督之角色 (B)權
35. 為求適當分工,薪工交易之入帳及過帳應由下列何者負責?(A)計時部門 (B)績效評估部門 (C)一般會計 (D)出納部門
36. 企業透過風險管理,估計風險事件之重大程度及評估發生的可能性,是屬於下列何種過程?(A)風險事件發生的過程 (B)風險事件分析的過程(C)風險事件擴散的過程 (D)風險事件預測的過程
37. 在 ISO27001 的架構底下,企業可能擁有員工的個人或相關資料,請問在正常情況下,何者不受到個人資料保護法的保護,企業可以自行蒐集該資料?(A)手機號碼 (B)健康檢查報告 (C)財產清單
38. 為了達成財務報導目的,必須建立有效的內部控制,而其中「風險評估」是其重要的一環。下列何者屬於該風險評估的基本原則?(A)清楚暸解未能達成財務報導目標的風險 (B)董事會暸解並監督內部控制的執行
39. 稽核人員或許無需函證決算日之應付帳款餘額。這是因為:(A)其與抽查截止之工作重複(B)決算日之應付帳款餘額,在完成查核前,可能尚未支付(C)與委託人之律師聯繫,可揭露因未償付債款而賣方將採取的
40. 稽核人員在以抽樣的方式查核薪工交易是否發生之控制測試時,其母體通常為:(A)員工基本資料表 (B)員工人事紀錄 (C)計時卡或計工單 (D)薪資發放登記簿
41. 下列何者非內部控制制度組成要素:(A)控制作業 (B)資訊與溝通 (C)控制環境 (D)風險回應
42. 在評估企業的內部控制時,必須謹記「實質重於形式」,其理由為何?(A)企業可能建立良好的內控制度,但並未確實執行(B)內部控制可能有效執行,但並未留下紀錄(C)經理人可能在執行控制活動時,讓成本
43. 下列何者敘述有誤?(A)公開發行公司之內部控制制度係由內部稽核單位所設計(B)內部控制程序可能無法涵蓋所有交易(C)內部控制提供合理但非絕對之保證(D)內部控制制度係由董事會、經理人及其他員工
44. 內部控制有重大缺失,係指:(A)內部控制中任何一組成要素有缺失,且其程度已不能合理確保企業目標達成(B)內部控制五個組成要素均有缺失,且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成(C)內部控制組成要素
45. 依據美國 COSO 內部控制整合架構報告(2013 年)及我國「建立內部控制制度核心原則」,內部控制的目的,在合理保證企業目標可以達成,以上企業的目標不包括下列何者?(A)營運要有效果及效率(
46. 企業建立關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時,若欲這些指標有效,下列陳述何者為非?(A)關鍵風險指標須與企業策略相結合(B)須評估發生風險事件前,其中間事件或根本原因可觀察
47. 根據 COSO 內部控制整合架構報告,董事會對於管理階層所設計、實施和管理之內部控制,負有監督責任,而所需監督的範圍:(A)包括五大組成要素(B)僅須監督控制環境(C)對所有控制作業均須進行監
48. 根據 COSO 委員會於 2017 年發布之「企業風險管理:整合策略與績效」更新報告,風險係定義為:事件將發生且影響策略與業務目標達成的可能性,下列敘述何者為非?(A)風險與事件是否發生的可能
49. 根據 COSO 委員會 2017 年發布之「企業風險管理:整合策略與績效」更新報告,以下何者為非?(A)企業風險管理不應輕易變動,以利所有員工遵循(B)企業風險管理是組織所有層級管理階層決策的
50. 隨著時間及企業環境改變,過去為有效的內部控制,未來不一定有效。以下有關判斷企業內部控制良窳之重點的陳述中,何者最正確:(A)是否具有辨識控制作業須改變的能力(B)是否設有自我監督之機制,缺失ㄧ
51. 為期蒐集顧客分類帳中尚未收取的部分均係有效的應收客帳的查核憑證,查核人員將自下列何項母體中抽取樣本?(A)銷貨單檔案 (B)提貨單檔案(C)顧客明細帳 (D)銷貨發票檔案
52. 查核人員檢測受查者所有已被請款之貨品採購是否皆已收到,其測試之憑證母體為:(A)訂購單 (B)供應商發票(C)供應商的對帳單 (D)驗收報告
53. 你被指派查核一家金融機構的年度報表,並且正在規劃有關現金的各項查核程序時間,你認為稽核人員最好是:(A)在決算日前盤點現金,以發現是否有於接近年底時的騰挪操作(B)協調現金之盤點與應付帳款之截