問題詳情

25 甲公司於 X5年初以$3,000,000取得房屋，耐用年限10年，無殘值，會計上及報稅均採直線法提列折舊，但報稅上按5年計提折舊。X9年初，房屋重估價為公允價值$3,150,000，殘值及耐 用年限不變，甲公司將重估增值之其他權益分年轉入保留盈餘，所得稅率為20%。假設房屋 預期透過繼續使用回收，則 X9年度所得稅相關之會計處理，正確者有幾項？ ①X9年初重估價後遞延所得稅負債餘額$360,000 ②X9年初重估價後遞延所得稅負債餘額$510,000 ③X9年底應認列遞延所得稅費用$15,000 ④X9年底遞延所得稅負債餘額$525,000
(A)一項
(B)二項
(C)三項
(D)四項

參考答案

答案：C
難度：困難0.325
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用户評論

【David Lin】評論

X9初BV會：3,000,000*(10-4)/10=1,800,000→OCI：1,350,000BV稅：3,000,000*(5-4)/5=600,000DTL餘額：(3,150,000-600,000)*20%=510,000X9底BV會：3,150,000*(6-1)/6=2,625,000BV稅：3,000,000*(5-5)/5=0DTL餘額：(2,625,000-0)*20%=525,000DTL認列=DTL餘額-前期DTL餘額=525,000-510,000=15,000，借DTE；貸DTLDTL是累計數，如果用資產負債表法，求出來的即目前餘額如果用損益表法，要每一年加總到要求出目前餘額的年份損益表法舉例：先用資產負債表法算好X8的DTL餘額：240,000X9初DTL餘額變動：（OCI增加有DTL）1,350,000*20%=270,000，借OCI；貸DTL→X9初 DTL餘額：240,000+270,000=510,000X9折舊費用：會525,000；稅600,000，會計費用少認75,000...

【san815.tw70】評論

x9年初重估前BV：3000000-300000*4=1800000TB：3000000-600000*4=600000DTL：(1800000-600000)*20%=240000重估累計折舊-房屋          1200000房屋                           150000        OCI-重估增值                 13500001350000*20%=270000OCI-重估增值         270000        DTL                              270000重估後BV：3150000TB：600000DTL：(3150000-600000)*20%=510000-----(2)正確X9年底折舊：3150000/6=525000BV：3150000-525000=2625000TB：3000000-600000*5=0DTL：2625000*20%=525000---(4)正確525000-510000=15000---------(3)正確遞延所得稅費用   15...

【1000060377399】評論

税上.....看完整詳...