問題詳情

18 員山公司於 X2 年 1 月 1 日以$25,000,000 取得一棟商業大樓，並分類為投資性不動產，採用公允價值模式，並將商業大樓出租給鳳林公司，每年收取租金$1,200,000。X2 年 12 月 31 日評估商業 大樓的公允價值為$23,600,000，但報稅上係以取得成本為課稅基礎，也不得將帳面金額調整至公 允價值，採直線法及按 40 年計提折舊，無殘值。員山公司 X2 年度的稅前淨利為$18,650,000，所 得稅率為 20%，則 X2 年度綜合損益表上列報所得稅費用金額為何？
(A)$3,575,000
(B)$3,855,000
(C)$3,730,000
(D)$3,015,000

參考答案

答案：C
難度：困難0.4
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用户評論

【David Lin】評論

會計所得18,650,000差異稅法不認→課稅所得的減項會計不認→課稅所得的加項23,600,000-25,000,000=-1,400,000-25,000,000/40=-625,000課稅所得18,650,000-(-1,400,000)+(-625,000)=19,425,000應付所得稅19,425,000*20%=3,885,000