問題詳情

12 甲公司 X3 年 12 月 31日財務報表上資產與負債之帳面金額與課稅基礎差異如下：

已知產品保證費用將於 X4 年全數支付，報稅時需實際支付才能減除，機器（淨額）之差異將於 X4 年、X5年、X6 年分別產生課稅金額＄20,000、＄30,000、＄10,000。甲公司 X3 年度稅前會計利潤為＄450,000，課稅所得為＄540,000，公司預估至 X6 年都有足夠課稅所得，X3 年度至 X5 年度稅率為 25%，X6 年度及以後為 20%。若甲公司 X3 年初遞延所得稅負債餘額為＄3,000，則 X3 年度有關所得稅費用之分錄何者正確？ 
(A)借記「所得稅費用」＄112,500
(B)借記「遞延所得稅資產」＄23,000
(C)貸記「遞延所得稅負債」＄14,500
(D)貸記「遞延所得稅負債」＄11,500

參考答案

答案：D
難度：適中0.473684
統計：A(1),B(2),C(6),D(9),E(0) #
個人：尚未作答書單：累積特別股之未宣告股利、DTA、1

用户評論

【2oiiuksii】評論

機器課稅差異 未來應課稅(DTL) X4=20,000*25%=5,000 X5=30,000*25%=7,500 X6=10,000*20%=2,000合計14,500期初餘額3,000 補提11,500保證費用按現金基礎計未來可減除(DTA)150,000*25%=37,500應付所得稅540,000*25%=135,000綜上計算所得稅分錄借：所得稅費用 109,000　　遞延所得稅資產  37,500　　貸：遞延所得稅負債 11,500 　　　　  應付所得稅  135,000