問題詳情
14 甲公司 X4 年稅前會計淨利與課稅所得調節如下：
| 稅前會計淨利 | $560,000 | | 暫時性差異 |
| 售後服務保證費用(一年期) | 14,000 |
| 折舊費用 | (60,000) |
| 課稅所得 | $514,000 |
X4 年初遞延所得稅負債餘額為$25,600，每年稅率均為 20%。X4 年底折舊所產生之累計應課稅金額為$188,000，預計可減除暫時性差異將於 X5 年全部迴轉，甲公司評估未來年度有足夠的課稅所得可供減除，則 X4 年有關所得稅之分錄應包括：
(A)借記所得稅費用$112,000
(B)借記所得稅費用$137,600
(C)貸記遞延所得稅資產$92,000
(D)貸記遞延所得稅負債$92,000
參考答案
答案：A
難度：適中0.588235
統計：A(20),B(5),C(3),D(1),E(0)
用户評論
【用戶】dusttear
【年級】國三下
【評論內容】X4 年底折舊所產生之"累計應課稅金額"為$188,000