問題詳情
一、甲公司為一家公開發行之公司，你受聘為該公司內部稽核人員，並對公司現有內部控制制度做全面性評估。該公司採購部門共有 12 位科員，分成三個科，各科設一科長，科長之上設有一部門經理。採購部門每年採購金額約為 10 億元。你在進行採購程序之瞭解後，發現下列現象：每位採購人員有權自行決定採購之供應商。有位採購人員是某一主要供應商的大股東，公司每年向該供應商採購金額在 4 億元左右，但並無證據顯示該供應商之供應價格比其他供應商高，或供應品質較差。採購人員向各廠商徵求之報價單係直接寄給採購人員，你隨機抽取了 100 項採購品的廠商報價單，發現其中 80%採購是由較低價的廠商得標。公司規定各單位送到採購部門的請購單，必須先經申請單位主管的核准。你隨機抽查了 100 張請購單，發現有 3 張未經適當核准，但採購部門已向外訂購。採購部門經理解釋，依照經驗，該 3 張訂購單所訂購項目一向為例行性採購，為節省作業時間，故未採正常核准程序。試作：（24 分）針對上述 4 個現象，說明甲公司採購程序可能存在的控制風險和應採行的控制活動。請依照下列格式作答：
參考答案
答案：C
難度：適中0.430493
統計：A(94),B(20),C(96),D(6),E(0)