問題詳情
23.甲公司成立於 X7 年，當年度甲公司出租一辦公大樓，每年租金收入為$1,200,000，X7 年 10 月 1 日簽訂租約並收取租金。假設此租金收入為甲公司 X7 年度唯一收入來源，且無其他會計利潤與課稅所得差異存在，報稅時租金收入是以收現數課稅。X7 年稅率為 17%，政府於 X7 年底公布自 X8 年起稅率改為 20%，則甲公司 X7 年底資產負債表上有關所得稅之報導為何？
(A)遞延所得稅資產$60,000
(B)遞延所得稅資產$153,000
(C)遞延所得稅資產$180,000
(D)遞延所得稅資產$204,000
參考答案
答案：C
難度：困難0.34
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用户評論
【謝嘉仁】評論
租金收入會計x7年就認列，稅法卻是x8年...
【Night】評論
會計利潤: 1,200,000 x 3/12 = 300,000 (...
【Alan Lu】評論
x7/10/1 簽約一年，3個月收入認列在x7年，後面9個月認在x8年，1,200,000 x 20% x 9/12=180,000