問題詳情

21 甲公司自X1年初開始營業，有關分期付款銷貨之處理，會計帳上於銷貨時立即認列收入，報稅則須等到收現時才認列收入。X1年底帳列應收分期帳款為$5,000,000，銷貨毛利率為35%，所得稅率為20%，且無其他暫時性差異，則甲公司X1年底資產負債表應認列多少遞延所得稅負債？
(A)$0
(B)$350,000
(C)$650,000
(D)$1,000,000

參考答案

答案：B
難度：簡單0.7
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用户評論

【用戶】David Lin

【年級】幼兒園下

【評論內容】資產負債表法（問餘額）應收分期帳款●帳面金額：5,000,000●課稅基礎：0→5,000,000-0=5,000,000存貨★●帳面金額：-5,000,000*(1-35%)=-3,250,000●課稅基礎：0→-3,250,000-0=-3,250,000合計淨應課稅暫時性差異：5,000,000-3,250,000=1,750,000→DTL餘額：1,750,000*20%=350,000→▲：350,000-0=350,000→認列DTL（DTE）：350,000損益表法（問分錄）●會計收益：5,000,000*35%=1,750,000●稅法收益：0→會計多認→認列DTL（DTE）：1,750,000*20%=350,000★：認列銷貨收入時，同時除列存貨並認列銷貨成本

【用戶】David Lin

【年級】幼兒園下

【評論內容】資產負債表法（問餘額） 應收分期帳★ ...

【用戶】J

【年級】

【評論內容】應收分期款5000,000*毛利率35%*所得稅率20%=350,000DTL