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41. 下列有關獨立董事之敘述,何者較為適當?(A)獨立董事應由小股東中選任,以制衡大股東(B)獨立董事應由主要法人股東擔任或指派,以制衡自然人股東(C)獨立董事不以自然人擔任為限(D)獨立董事宜由外
問題詳情
41. 下列有關獨立董事之敘述,何者較為適當?
(A)獨立董事應由小股東中選任,以制衡大股東
(B)獨立董事應由主要法人股東擔任或指派,以制衡自然人股東
(C)獨立董事不以自然人擔任為限
(D)獨立董事宜由外部具有獨立性之專業人士擔任之
參考答案
答案:D
難度:
非常簡單
0.865
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40. 由於高階經理人所從事的舞弊行為對公司的不利影響較大,因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是:(A)企業必須建立有效的人事紀錄 (B
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42. 若企業組織文化將內部稽核視為不必要的繁文縟節,則最可能發生下列何種情形?(A)內部控制並未有效執行 (B)營運預算浮編(C)營運作業程序無效率 (D)企業產品無競爭力
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43. 公開發行公司內部稽核人員應具備的能力,不包括下列何者:(A)與公司各部門經理人過於緊密 (B)資訊分析能力(C)溝通協調能力 (D)對異常事項保持機敏態度
44. 內部稽核人員應保持公正客觀、超然獨立的精神執行稽核業務,以下何者為真?(A)稽核主管應列席董事會報告(B)有利害衝突的案件,僅需對涉有直接利益者迴避即可(C)( A )( B )皆是(D)就所
45. 企業之內部控制制度,採購部門完成採購程序,於確定採購內容及交期後,應通知哪一個部門準備驗收程序?(A)生產部門 (B)倉儲部門(C)運輸部門 (D)財務部門
46. 內部稽核人員超然獨立係透過下列二者達成的,其一是內部稽核單位在企業內部的地位,應足以使其順利完成稽核的責任;其二是內部稽核人員執行職務時,自己應保持:(A)客觀性 (B)足夠的遏止壓力(C)評
47. 若子公司所在地政府經常執行行政干預,或默許檯面下的經濟行為,以及強力執行罷工法令等,而導致海外子公司極可能發生損失,此時,母公司強化對子公司必要的控制活動,並督促子公司建立內部控制,主要係為:
48. 企業內部控制組成要素中,為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程稱之為:(A)控制環境 (B)風險評估(C)監督 (D)資訊及溝通
49. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者?(A)年底前訂購的進貨,皆已列入期末存貨盤點(B)存貨餘額未包括他人的寄銷品(C)實際盤點存貨時,未發現已質押或可能滯銷的商品(D)年底擁有的商
50. 下列敘述何者為非?(A)股票上市或上櫃企業,其內部控制制度應包括防範內線交易的管理(B)公司在選擇回應風險的方式時,應綜合考量風險評估結果、風險偏好及風險承擔能力(C)公司無論所屬產業的特性,
51. 為直接且精確的確認投資收益之正確性,宜採何種查核程序?(A)勾稽現金股利收入支票兌現數與帳列數是否相符(B)調節股利公告資料與股利收入之差異(C)就投資及收益之變動作分析性覆核(D)驗算所有投
52. 企業之內部控制制度,銷售部門接獲非付現之訂單,若為新客戶,應先(A)進行授信審核 (B)拒絶接受訂購(C)洽商客戶延期交貨 (D)洽商客戶先付訂金
53. 以下甲公開發行公司自行評估內部控制制度之作法,何者有誤?(A)應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次(B)內部稽核單位應覆核各單位及子公司之自行評估報告(C)自行評估的結果亦可能作
54. 最近市場升息、股市相對低迷,公司雖然本業尚稱穩健,但評價損失可能導致淨值下降,因此,公司規劃私募普通股,以強化財務狀況。請問以上決策涉及何項營運循環?(A)採購循循 (B)投資循環(C)融資循
55. 下列何者並非檢驗內部控制「設計」是否有效的測試程序?(A)查詢 (B)檢查(C)觀察 (D)驗算
56. 收入循環的適當授權通常規定應由哪個部門人員核准壞帳沖銷?(A)財務部門 (B)銷貨部門(C)開帳單部門 (D)應收帳款部門
57. 稽核人員盤點現金時,應與下列何者同時進行?(A)研讀關於現金方面之內部控制 (B)在資產負債表日暫停營業(C)盤點有價證券 (D)盤點存貨。
58. 內部控制自行檢查之目的,在了解公司內部控制之有效性,並協助何者履行其責任?(A)公司股東 (B)董事會及管理階層(C)外部稽核 (D)簽證會計師
59. 航空公司在國際航線業務快速發展的階段,因航務人員長期從事違法夾帶行為東窗事發,被主管機關勒令停止部分業務,使公司業務量下降一半以上。如果管理者未盡相當之注意,並容忍或參與舞弊,且於公開說明書對
60. 外部審計人員評估內部控制有效性的最終目的為何?(A)評估經理人政策是否確實執行(B)作為設計內控查核程式的基礎(C)作為評估財務報表是否存有重大不實表達風險的基礎(D)評估企業發生員工舞弊的可
61. 下列何者敘述有誤?(A)公開發行公司之內部控制制度係由內部稽核單位所設計(B)內部控制程序可能無法涵蓋所有交易(C)內部控制提供合理但非絕對之保證(D)內部控制制度係由董事會、經理人及其他員工
62. 下列哪一項目,為「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定上市上櫃公司年度稽核計畫之必要稽核項目?(A)法令規章遵循事項 (B)股務作業之管理(C)財務及非財務資訊之管理 (D)個人資料保護
63. 公開發行公司訂定資金貸與他人作業處理程序,決議相關事項何者為正確?(A)應經審計委員會全體成員三分之二以上同意(B)如未經審計委員會全體成員三分之二以上同意,得由全體董事三分之二以上同意行之(
64. 公開發行公司之子公司與他公司間有短期融通資金之必要者,累計餘額不得超過下列何者?(A)公開發行公司貸與時淨值之 40% (B)子公司貸與時淨值之 40%(C)取得資金之公司淨值之 40% (D
65. 公開發行公司取得或處分會員證或無形資產交易金額達下列何項標準者,除與政府機構交易外,應於事實發生日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見,會計師並應依會計研究發展基金會所發布之審計準則公報第
66. 關於公開發行公司董事會之召集,除有緊急情事外,其召集通知,應於幾日前通知各董事及監察人?(A)7 日 (B)6 日 (C)5 日 (D)4 日
67. 有關薪資報酬委員會出席之規定,何者正確?(A)薪資報酬委員會成員以視訊參與會議者,不視為親自出席(B)薪資報酬委員會獨立董事成員如不能親自出席,不得委託其他非獨立董事成員代理出席(C)薪資報酬