問題詳情
17 大華公司於 104 年 1 月 1 日，購入小客車一輛供總經理使用，成本 300 萬元，進項稅額 15 萬元，採平均法並依法定耐用年數 5 年計提折舊，估計有殘值 10 萬元，另大華公司於 105 年 12 月 31 日將小客車以 200 萬元售出。依相關稅法之規定，大華公司於申報 105 年度所得稅時，下列何者正確？
(A)105 年 12 月 31 日小客車的帳載結算折舊金額為 48 萬元
(B) 105 年 12 月 31 日小客車的自行依法調整後折舊金額為 61 萬元
(C) 105 年 12 月 31 日小客車的出售損失為 7 萬元
(D)105 年 12 月 31 日小客車折舊金額需帳外調減 13 萬元
參考答案
答案：D
難度：適中0.5
統計：A(0),B(0),C(0),D(0),E(0)
用户評論
【New Wang】評論
會計上折舊：(3,000,000+150,000-100,000)/5=610,000（達使用狀態前之一切必要支出300萬+15萬=315萬）1.稅法上折舊（舊法）：新購置之乘人小客車計算折舊之實際成本以250萬為上限，故折舊=(2,500,000-100,000)/5=480,000應帳外調整610,000-480,000=130,0002.稅法上折舊（新法）：請參照查核準則第95條第13款，計算方式如下：610,000*(1-250/315)=125,873（超提折舊額，也是應帳外調整數額），故可認列之折舊=610,000-125,873=484,127有錯敬請指教，手機排版請見諒!
【詹馬克】評論
請問折舊限額裡 250/300 是怎麼來的 折舊不是算前面的就好ㄌ嗎