問題詳情
8. 甲商店為一般稅率加值型營業人，5、6 月份進貨總額 $ 3,000,000，進項稅額 $ 150,000，外銷 $ 1,000,000，內銷 $ 1,500,000，銷項稅額 $ 75,000，上期留抵稅額 $ 50,000，期間並購置一部自用乘人小汽車 $ 1,000,000 與機器設備 $ 1,000,000，營業稅 5 % 皆為外加，則甲商店於 7 月 15 日報繳營業稅，將產生：
(A) 應收退稅額$ 125,000
(B) 應收退稅額$ 150,000
(C) 累積留抵稅額$ 25,000
(D) 累積留抵稅額$ 75,000
參考答案
答案：D
難度：困難0.246964
統計：A(44),B(52),C(54),D(61),E(0)
用户評論
【Evelyn】評論
進項稅額=150,000+1,000,000×5%=200,000上期留抵稅額+進項稅額=50,000+200,000=250,00075,000溢付稅額=250,000-75,000=$175,000應收退稅款上限=(1,000,000+1,000,000)×5%＝100,000累積留抵稅額=175,000-100,000=75,000
【小日晴】評論
分錄：借：銷項稅額 75,000 留抵稅額 75,000 營收退稅額 100,000貸： 進項稅額 250,000這樣嗎？