資訊推薦

• 11. 企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低（低強度、低頻率）的風險：(A)仍須設法考量風險管理 (B)即應考量風險應如何管理(C)通常不須認真考量風險應如何管理 (D)須加以衡量
• 12. 會計經理可從下列哪項觀察管理者對財務報導所持的態度和所採取的行動？(A)管理者選用的經營政策保守、穩健的程度(B)管理者對變造或偽作會計紀錄的意向(C)管理者對財務報告揭露個人薪資所得資訊的意
• 13. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：(A)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀(B)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念(C)員工對企業的價值型操作能力(D)員工對企業承諾
• 14. 在企業控制環境中，可從哪些事項觀察管理者的管理哲學與經營風格？(A)管理者對參與社交活動所採取的行動 (B)管理者對員工家庭計畫支持的態度(C)管理者對法令瞭解的程度 (D)管理者對經營風險的
• 15. 稽核人員面對採購部門之舞弊時，下列何者並非其責任？(A)糾正舞弊者其不當行為 (B)評估舞弊所造成的後果(C)與適當階層的管理人員討論此舞弊事件 (D)將此舞弊行為記載於交付審計委員會的報告
• 16. 若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵近電腦及有價證券保管箱，則下列何者是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法？(A)使用偽造的卡片(B)隨機選用現有員工之密碼及卡片(C)查核其發放卡片之申請
• 17. 為確保固定資產不會有未經授權的報廢，管理當局應設立之制度須包括：(A)持續分析雜項收入（miscellaneous revenue），以蒐尋出售廠房資產之任何現金收入(B)內部稽核人員定期向工
• 18. 為了達成財務報導目的，必須建立有效的內部控制，而其中「風險評估」是其重要的一環。有關風險評估的敘述，下列何者錯誤？(A)明確辨認財務報導的目標 (B)清楚暸解未能達成財務報導目標的風險(C)考
• 19. 欲達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為哪二類？(A)持續性監督及長效型監督 (B)持續性監督及個別評估(C)個別評估及內部稽核 (D)個別評估及長效型監督
• 20. 企業內部控制中，預算制度是一種：(A)經理人自由心證的一環 (B)會計紀錄(C)評估績效的標準 (D)風險管理
• 21. 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，內部稽核的必要性無疑更受到嚴厲的挑戰。因此，內部稽核工作可以：(A)可以虛擬化 (B)應付政府法令規定仍需設置(C)可以朝向漸漸退出的方
• 22. 稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動，若非錯誤造成，則最可能發生的原因為下列何事？(A)銷售組合之改變 (B)授信政策之改變(C)催收方式之改變 (D)銷貨退回與折讓政策之改變
• 23. 查核人員詢問倉庫人員關於存貨陳廢或滯銷的可能性，能提供哪一項管理當局聲明的證據？(A)完整性 (B)存在性(C)表達及揭露 (D)評價
• 24. 稽核人員在觀察年底實地盤點時，抽點幾項存貨後，發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列哪一項？(A)銷貨 (B)銷貨退回(C)銷貨折讓 (D)銷貨折扣
• 25. 以下何者為零用金最重要的內部控制程序？(A)存放在保險櫃 (B)定額且由專人負責(C)金額控制在很低的水準 (D)定期撥補
• 26. 對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？(A)企業資料庫的複雜程度與伺服器的規模 (B)現有資訊系統彼此間之相容性(C)與供應商之間資訊系統的相依程度 (D)被併購
• 27. 在評估逾期應收帳款處理的控制風險時，審計人員最有可能採取下列哪一行為？(A)對主要客戶寄發詢證函 (B)觀察企業員工編製逾期應收帳款報表的情形(C)檢查應收帳款帳戶餘額是否合理 (D)比較預期
• 28. 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異(C)送驗收部的訂單副本不填明
• 29. 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄，下列何者正確？(A)書面紀錄必須包括流程圖(B)書面紀錄必須包括程序性的內容(C)雖然可做，但書面紀錄並非是必要的(D)書面紀錄不需有固定或特
• 30. 忠孝公司 108 年底盤點存貨時，並未將仁愛公司寄銷的商品列入盤點，下列敘述何者正確？(A)銷貨成本將低估 (B)進貨成本將低估(C)銷貨毛利將低估 (D)銷貨成本仍為正確
• 31. 下列何者敘述有誤？(A)公開發行公司之內部控制制度係由內部稽核單位所設計(B)內部控制程序可能無法涵蓋所有交易(C)內部控制提供合理但非絕對之保證(D)內部控制制度係由董事會、經理人及其他員工
• 32. 內部控制有重大缺失係指：(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)內部控制組成要素均有缺失，且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時(C)
• 33. 企業建立有效的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時，何者為非？(A)須與企業策略相結合(B)須評估發生風險事件前，其中間事件或根本原因可觀察的指標或事件(C)指標提供前瞻性
• 34. 下列敘述何者為非？(A)企業應追求風險最低的目標(B)風險胃納(Risk Appetite)係指企業為了追求其目標所願意承擔之風險程度(C)企業風險管理與其策略、規劃及日常決策息息相關(D)風
• 35. 隨著時間及企業環境改變，過去為有效的內部控制，未來不一定有效。因此，企業內部控制之良窳重點在：(A)是否具有對改變控制作業的辨識能力(B)是否具有自我監督之機制，缺失ㄧ經辨認即採取更正之行動(