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• 19. 如果一家企業經常感到內部控制有進行個別評估之必要時，即應設法強化其持續性監督。這是因為：(A)「嵌入」的控制比「外加」偶發的控制為佳(B)「嵌入」的控制比「外加」偶發的控制為差(C)「嵌入」的
• 20. 下列何者不是採購作業所應採用之內控措施？(A)由使用部門而不由倉儲部門負責採購 (B)採購人員之升遷考核不應由倉管部門負責(C)訂購單應編號列管 (D)驗收單位應使之超然獨立
• 21. 在 ISO27001 的架構底下，企業可能擁有員工的個人或相關資料，請問在正常情況下，何者不受到個人資料保護法的保護，企業可以自行蒐集該資料？(A)手機號碼 (B)健康檢查報告 (C)財產清單
• 22. 查核期末應付薪資是否正確，下列查核程序何者最為適當？(A)重新計算應付薪資金額 (B)核對薪資扣繳憑單(C)對員工發出函證 (D)閱讀董事會議紀錄
• 23. 欲暸解存貨相關交易的職務分工，查核人員最有可能採取下列哪一步驟？(A)觀察並詢問相關人員 (B)函證(C)分析性覆核 (D)重新計算
• 24. 有關應收帳款之函證，下列之敘述何者為錯誤？(A)母體應予分群 (B)母體中之每一樣本應有相同的機會被抽出(C)查核人員對函證樣本之選定應有完全的自主性 (D)某些分群樣本僅抽出少部分樣本
• 25. 如何防止依訂單出貨後漏未開發票請款？(A)規定銷貨發票應預編序號，且均應具備相關出貨單才可結案(B)每天就銷貨簿紀錄逐筆核對發票及出貨單(C)規定訂單須經批准才可出貨，且開發票前應先經過徵信部
• 27. 某公司今年的銷貨收入相較於去年並無成長，但銷貨運費比去年度大為增加。可能的影響是：(A)銷貨淨額衰退，故毛利與淨利皆受影響(B)不影響銷貨淨額，但銷貨毛利衰退，故淨利受到影響(C)與銷貨淨額及
• 28. 為期蒐集顧客分類帳中尚未收取的部分均係有效的應收客帳的審計憑證，審計人員將自下列何項母體中抽取樣本？(A)銷貨單檔案 (B)提貨單檔案 (C)顧客明細帳 (D)銷貨發票檔案
• 29. 下列哪種情況較可能與折舊提列不足有關？(A)持續進行多項設備汰換計畫 (B)處分固定資產時常發生大額處分損失(C)財產目錄中有許多設備只剩殘值 (D)設備投保金額低於帳面價值
• 30. 外部審計人員評估內部控制有效性的最終目的為何？(A)評估經理人政策是否確實執行(B)作為設計內控查核程式的基礎(C)作為評估財務報表是否存有重大不實表達風險的基礎(D)評估企業發生員工舞弊的可
• 31. 依據美國 COSO 報告(2013 年)及我國「建立內部控制制度核心原則」，內部控制係為合理保證達成企業目標，其目標不包括下列何者？(A)營運之效果及效率(B)偵查管理當局之舞弊行為(C)內部
• 32. 在評估企業的內部控制時，必須謹記「實質重於形式」，其理由為何？(A)企業可能建立良好的內控制度，但並未確實執行(B)內部控制可能有效執行，但並未留下紀錄(C)經理人可能在執行控制活動時，讓成本
• 33. 美國 COSO 報告指出企業內部控制組成要素中，所稱控制作業係指：(A)訂定各層級控制程序以聘僱、訓練、組織員工與指派權責的方式(B)設立控制架構及訂定各層級控制程序以幫助董事會及經理人確保其
• 34. 現在經評估為有效的內部控制：(A)依據美國 COSO 報告之統計，未來一年內發生重大缺失之機率為 30%(B)在未來之期間亦必有效(C)一般估計未來一年內仍將繼續有效的機率為 30%(D)並不
• 35. 隨著時間及企業環境改變，過去為有效的內部控制，未來不一定有效。因此，企業內部控制之良窳，重點在：(A)是否具有對改變控制作業的辨識能力(B)是否具有自我監督之機制，缺失ㄧ經辨認即採取更正之行動
• 36. 美國 COSO 報告(2013 年)指出企業內部控制組成要素中，何項為公司設計及執行內部控制制度之基礎？(A)風險評估 (B)控制環境(C)資訊與溝通 (D)控制作業
• 37. 內部控制有重大缺失係指：(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)內部控制組成要素均有缺失，且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時(C)
• 38. 下列敘述何者為非？(A)企業應追求風險最低的目標(B)風險胃納(Risk Appetite)係指企業為了追求其目標所願意承擔之風險程度(C)企業風險管理與其策略、規劃及日常決策息息相關(D)風
• 39. 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序？(A)就帳戶出現在應付帳款明細試算表內之債權人寄發函證，審核債權人所寄回之詢證函(B)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間，驗證其不尋常關係(C)抽查年底
• 40. 有關公開發行公司內部控制制度聲明書應敘明能否合理確保之項目，不包括下列何者？(A)董事會及總經理瞭解營運之效果及效率目標達成程度(B)報導係屬可靠、及時、透明及符合相關規範(C)已遵循相關法令
• 41. 某一家中等規模製造廠商生產部經理訂購超額的原料，並指定送至目前經營副業之一家倉儲公司。該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何者查核程序最能偵察此項舞弊？(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單
• 42. 在一電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試下列何者之控制？(A)散失的員工號碼 (B)由管理人以人工適當核准的加班時間(C)無效工作號碼之計工單 (D)每張計時卡時數與計工單時
• 43. 銷貨及應收帳款之少計，可經由下列哪個程序查核？(A)函證應收帳款 (B)複核帳齡分析表(C)自出貨單據追查至日記帳 (D)核對應收帳款總帳及應收帳款明細分類帳
• 44. 對於員工舞弊的預防，最根本的措施為何？(A)宣揚公司希望達成的道德操守之核心價值 (B)有效的檢舉專線(C)董事會的主導與積極參與 (D)有效的舞弊調查程序