財產稅申報實務

24. 被繼承人遺留符合重度以上殘障之下列親屬中，何者不適用加扣身心障礙特別扣除額之規定？ (A)配偶 (B)子女 (C)父母 (D)祖父母。

25. 依土地稅法規定，下列何者非為地價稅之納稅義務人？ (A)典權人 (B)耕作權人 (C)地上權人 (D)承領人。

26. 下列情況，何者需課徵土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)被政府徵收之土地 (C)經法院拍賣之土地 (D)配偶相互贈與之土地。

27. 被繼承人如為因執行職務死亡之勞工，計徵遺產稅時得自遺產總額中減除之免稅額為： (A)1千萬元 (B)1千2百萬元(C)2千萬元 (D)2千4百萬元。

28. 遺產稅納稅義務人應納稅款達到多少金額以上，納稅確有困難者，得申請分期繳納？ (A)20萬元 (B)30萬元 (C)50萬元(D)100萬元。

29. 依我國遺產及贈與稅法規定，我國國民經常居住我國境外，其贈與稅之課徵對象應為下列何者？ (A)就境內外贈與之財產 (B)就境內贈與之財產 (C)就境外贈與之財產 (D)不須課徵。

30. 李四今年3月20日以土地和王五的房屋交換，則土地增值稅之納稅義務人為何人？ (A)李四 (B)王五 (C)二者皆是 (D)二者皆非。

31. 下列那二個人之間買賣財產，如果無法提出支付價款證明，也不會被課徵贈與稅？ (A)夫妻之間 (B)祖孫之間 (C)父子之間 (D)兄弟之間。

32. 符合作農業使用之農業用地及其地上農作物，贈與民法第1138條所定繼承人者，受贈人自受贈之日起幾年內，應將該土地繼續作農業使用，否則應追繳應納贈與稅？ (A)7年 (B)5年 (C)2年 (D)

33.都市計畫公共設施保留地，於保留期間仍為建築使用者，除自用住宅用地外，依據平均地權條例之規定，其地價稅之稅率為 (A)千分之十 (B)千分之六 (C)千分之八 (D)免徵。

34. 贈與稅納稅義務人經向該管稽徵機關申請核准分期繳納，其每期間隔以多久為限？ (A)不超過10日 (B)不超過1個月(C)不超過2個月 (D)不超過3個月。

35. 依土地稅法規定，經重劃之土地，於重劃後第一次移轉時，其土地增值稅減徵多少？ (A)20% (B)40% (C)60%(D)80%。

第一題：請依遺產及贈與稅法及其相關法規規定正確回答下列(36~37)子題：【題組】36. 被繼承人甲於今年4月1日死亡，被繼承人之長子已先於甲死亡，遺產由繼承人配偶、長女（成年）及長孫（未滿19歲）共

【題組】37. 承上子題，若其長女另將某甲留下之房地一處，捐贈給已立案財團法人創世文教基金會，請問於國稅局核發不計入遺產總額證明書之日起多久期間之內，辦妥產權移轉登記，才不會被補稅？ (A)三個月內

第二題： 某甲有一筆土地，前次移轉現值為100萬元，甲於今年出售土地，未申請按自用住宅用地課稅，假設均無其他資料，請依下列(38~39)情況計算其應繳納之土地增值稅。【題組】38. 甲持有31年土地，

【題組】39. 甲持有41年土地，本次移轉現值為350萬元，應繳納土地增值稅為多少？ (A)25萬元 (B)62萬元 (C)52萬元 (D)98萬元

第三題： 王五民國95年8月購入新北市一處一樓房地，土地與房屋面積均為120平方公尺，其中15平方公尺為營業用途，其餘105平方公尺均為住家用途。購入當期土地公告地價每平方公尺3萬元，申報移轉現值每平

【題組】41. 王五擬於本年度出售本處房地，按公告現值申報土地移轉現值，若該土地未申請土地稅法第34條自用住宅土地增值稅優惠稅率之適用，王五本次應繳納土地增值稅若干？ (A)586.54萬元 (B)5

【題組】42. 若王五本年度出售本處房地，按公告現值申報土地移轉現值，經申請核准依土地稅法第34條第5項定適用「一生一屋」優惠稅率課徵土地增值稅，則其應繳納土地增值稅若干？ (A)245.86萬元 (

【題組】43. 若王五依自用住宅用地課稅條件出售本處房地後，預計另行購置一處房地，如欲符合土地稅法第35條「重購退稅」之適用條件，則重購土地公告現值應超過多少元？ (A)2,940萬元 (B)2,74

第四題： 某丙單身，僅擁有臺北市某鋼筋混泥土造8層大樓中第2層中1戶，面積600M2，核定單價為5,000元/M2，已建5年，每年折舊率1%，地段調整率為200%。試依下列子題(44~47)分別作答：

【題組】45. 若全部房屋均供自住用，當期房屋稅額若干？ (A)57,000元 (B)68,400元 (C)78,660元 (D)114,000元。

【題組】46. 若全部房屋均供律師事務所用，當期房屋稅額若干？ (A)57,000元 (B)68,400元 (C)142,500元 (D)171,000元。

【題組】47. 若以其中80M2的面積開設律師事務所，餘為自住用，當期房屋稅額若干？ (A)76,000元 (B)85,500元 (C)112,080元(D)185,500元。

第五題： 假設某甲有一棟房屋，房屋現值為250萬元，某乙於99年6月在該房屋設定典權。嗣後在設典期間，甲將該設典之房屋出售。試依下列子題(48~50)分別作答：【題組】48. 請問乙於設定典權時，應繳

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