未分類

11董事會及經理人之管理哲學、經營風格，屬於內部控制制度組成要素的那一項？(A)控制環境(B)風險評估(C)控制作業(D)監督

12有關「審計抽樣」，下列敘述何項錯誤？(A)母體係指查核人員為獲得查核結論而擬予抽樣之全部項目(B)查核人員應確定母體能符合特定之查核目的(C)查核人員應根據分析樣本所認定之錯誤推估母體可能之誤差(

13或有事項之查核程序，最不可能包括下列何項？(A)函詢法律顧問有無未決法律案件(B)取得包括或有事項之客戶聲明書(C)比較前期所作估計數與其實際數(D)向受查者管理階層取得未決法律案件清單

2 就歷史性財務報告的查核而言，證實程序：(A)在特定情況下可以省略不執行(B)乃為了查出重大的期後事項(C)為了測試是否有金額上的誤述(D)隨著查核人員對內部控制的信賴增加而增加執行量

14於查核股東權益時，查核人員通常採用證實測試之策略以回應所評估之財務報表重大不實表達風險之主要原因為何？ (A)股東權益交易之次數通常較少(B)股東權益之控制通常不佳(C)仰賴控制測試為一個最有效率

15關於客戶請款的控制測試，下列何者錯誤？(A)應檢視是否所有已出貨交易皆已請款(B)應確認未有重複請款情事(C)應確認請款金額之正確(D)應於出貨後逐筆檢視客戶信用餘額

16下列何種分析逐年存貨週轉率的方法相對而言最有意義？(A)與同產業比較(B)與查核人員之預期比較 (C)依部門別比較(D)依產品別比較

17審計權之法源為何？(A)憲法(B)監察法(C)審計法(D)審計部組織法

18當查核人員考慮內部稽核人員之教育程度及專業經驗時，是為了評估其何種特性？(A)攸關性(B)獨立性(C)適任性(D)客觀性

3 若受查者負責核准客戶信用的職員對信用風險之觀念不太清楚，將導致：(A)內部控制的執行面產生缺失（deficiency） (B)內部控制的設計面產生缺失(C)客戶服務管理面產生缺失 (D)不構成內控

4 下列何項非為於評估固有風險時的主要考量？(A)受查者的營運模式 (B)受查者有複雜的關係人交易(C)受查者之職能分工情況 (D)資產似很有可能被挪用

19查核人員評估內部稽核人員之適任性及客觀性時，可能考慮之資訊來源為何？①以前年度查核經驗對內部稽核職能之 了解②內部稽核人員定期進修之紀錄③與有關管理階層之討論④其他單位對內部稽核工作品質之評估報告

5 當運用屬性抽樣法來規劃控制測試時，以下何者對決定樣本量之影響最小？(A)母體大小 (B)可容忍偏差率(C)預期母體偏差率 (D)可接受過度信賴風險水準

20以下何者非政府審計之範圍？(A)普通公務審計(B)特種公務審計(C)協議程序審計(D)公有(公營）事業審計

6 審計抽樣的進行順序為何？①分析偏差原因 ②挑取樣本 ③定義屬性以及偏差情況 ④設定查核測試之目標 ⑤設定可容忍偏差率(A)①③②④⑤ (B)④③①②⑤(C)④③⑤②① (D)①②③④⑤

7 下列何者為造成抽樣風險的最主要原因？(A)採用不適當的查核程序 (B)抽測樣本量小於母體數(C)過於偏重採用控制測試 (D)採用隨機抽樣法

8 控制測試目的為測試受查者內部控制的：(A)效率性 (B)有效性 (C)成本是否超過效益 (D)效益是否超過成本

9 下列何項查核程序可用來確定交易類別之查核目標是否達成？(A)控制測試 (B)風險評估程序 (C)交易類別的細項測試 (D)規劃階段的分析性程序

10 重大不實表達風險係指：(A)控制風險與可接受查核風險 (B)固有風險(C)固有風險與控制風險 (D)固有風險與查核風險

11 為找出已入帳之銷貨交易未有真正出貨之情況，查核人員應：(A)由提貨單追查至銷貨日記簿 (B)由銷貨日記簿追查至送貨單(C)由銷貨日記簿追查至應收帳款明細帳 (D)由提貨單追查至客戶訂單與銷貨單

12 在查核規劃階段，固有風險與偵查風險之關係，以及固有風險與查核證據量的關係分別為：(A)正向、負向 (B)正向、正向 (C)負向、負向 (D)負向、正向

13 根據所收集到的證據，查核人員評估控制風險比原先預期的還要更高一些。為達到與當初預估之可接受查核風險水準，查核人員應：(A)提高重大性水準 (B)降低偵查風險水準 (C)減少證實性程序 (D)提高

14 查核人員查核財務報表時，對因舞弊而導致財務報表重大不實表達需加以考量。有關「查核財務報表對舞弊之考量」，下列敘述何項錯誤？(A)管理舞弊係指僅有受查者員工所涉入之舞弊(B)防止及偵查舞弊主要係受

15 有關「存貨盤點之觀察」，下列敘述何項錯誤？(A)查核人員觀察受查者存貨之盤點乃必要之證實測試(B)查核人員對存貨盤點觀察前之規劃及其觀察程序與結果，應作成工作底稿(C)受查者之存貨於資產負債表日

16 有關「融資與投資循環之查核」，下列敘述何項錯誤？(A)查核人員執行庫藏股交易之查核，應追查至董事會議事錄(B)查核人員對長期投資，通常會用分析性複核以確認投資收益完整性之合理性(C)查核人員查核

 2287   首頁 上一頁 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 下一頁 尾頁