9 查核人員為因應管理階層踰越控制之風險,下列何者並非必要的查核程序?(A)測試會計分錄及編製財務報表所作其他調整之適當性 (B)複核管理階層作會計估計時是否偏頗,並評估造成該偏頗之情況是否顯示存有導
10 依審計準則規定,繼任會計師應於接受委任前向前任會計師查詢有關委任人之資訊,其主要目的為何? (A)允許前任會計師將客戶機密性的資訊揭露予擬繼任之會計師 (B)方便繼任會計師評估客戶管理階層的正直
11 下列何者最不可能是查核人員兼採控制測試及證實程序之併用方式查核策略的原因?(A)查核人員預期受查者之內部控制制度設計良好,且能有效運作 (B)今年度交易大多為例行性交易,且受查者對於處理例行性交
12 依據審計準則580號「書面聲明」之規定,下列敘述何者錯誤?(A)書面聲明是必要查核證據,受查者不提供或認為管理階層所出具之書面聲明不可靠時,會計師應對財務報表出具無法表示意見之查核報告 (B)於
13 下列何者係屬統計抽樣之選取樣本方法?(A)隨機抽樣(random sampling) (B)隨意抽樣(hapharzard sampling) (C)集群抽樣(block sampling) (
14 公司送交股東的年報中,除了財務報表及查核報告之外,尚包括其他資訊。有關查核人員對「其他資訊」責任之敘述,下列何者正確? (A)查核人員無義務閱讀「其他資訊」 (B)查核人員無義務查證「其他資訊」
15 下列查核程序,何者適合於查核訴訟與索賠事項之完整性聲明?①將財務報表與期後最近之財務報表進行比較分析 ②查閱至外勤工作結束日止之董事會及其他重要會議之議事錄 ③ 複核有關賠償損失項目 ④向受查者
17 下列何者最不可能導致關係人之關係及交易有較高之重大不實表達風險之情況?(A)資訊系統可能無法有效辨認或彙總受查者與其關係人間之交易及餘額 (B)企業於正常營運下之關係人交易 (C)管理階層可能未
18 有關財務報導舞弊風險因子,下列何者非屬誘因或壓力?(A)管理階層透過年報、法人說明會或媒體發布過度樂觀之預期 (B)管理階層為稅負之考量,欲以不當方式降低盈餘 (C)管理階層對股價或獲利趨勢之維
19 依審計準則505號「外部函證」之規定,設計詢證函內容時宜考量之因素最不可能包括下列何者? (A)以往查核或類似案件之經驗 (B)替代查核程序之性質 (C)管理階層對受函證者回覆予查核人員之授權或
20 有關存貨盤點之敘述,下列何者錯誤?(A)實務上,存貨盤點可能非於財務報導期間結束日執行 (B)查核人員觀察存貨之盤點,其主要目的在驗證財務報表五大聲明中的完整性 (C)查核人員參與存貨盤點時,檢
22 有關「薪工循環」之敘述,下列何者錯誤?(A)由薪資部門人員驗證工作計工單及員工計時卡是否一致,是有效的內部控制程序 (B)以現金支付所僱用臨時工之日薪時,領取日薪之工人需填簽收據是必要的管控程序