15.在考慮是否建立內部控制時,應明瞭『合理保證』的觀念,亦即承認: (A) 不相容職能之分工,對確保內部控制有效而言是必要的 (B) 僱用能幹的人員,能保證達成內部控制目標 (C) 建立並維護內部控
16.材料之領料作業,因倉庫人力不足及考慮發料效率問題,採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部門簽認之程序,是否適當? (A) 不適當,材料移轉資料可能有缺誤 (B) 適當,庫存與帳面應不致於不符 (
17.下列關於監察人之敘述,何者有誤? (A) 監察人需要董事會或經理階層的同意,才可直接詢問外部專家 (B) 應對於管理階層可能涉及不法的行為要適時糾正 (C) 為迅速獲知財務報告之重要訊息,監察人
18.下列何者不是公司治理之強調重點? (A) 設置審計委員會,以強化財務報導之可靠性 (B) 董事會成員中應包含獨立董事 (C) 董事長表示其對財務報導之可靠性負有責任 (D) 董事會應絕對確保內部
20.下列那一項是進行控制測試獲取查核證據時,稽核人員宜注意之事項? (A) 遵照交易流程進行查核,以了解內部控制之作業細節 (B) 各科目是否遵照一般公認會計原則執行會計處理 (C)內部會計控制在所
21.公司若希望預防銷售應收帳款的延壓,下列何者是最佳的方法? (A)職能分工,如此負責總帳的簿記員便無法接近郵寄的支票 (B)職能分工,如此就沒有員工可同時接近顧客寄來的支票和每天現金收入的現鈔 (
22.下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制? (A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單 (B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異 (C)送驗收部的訂單副本不
41.下列何者是營業基金決算之主要內容?(1)盈虧撥補之擬議;(2)資產負債之狀況;(3)營業損益之經過;(4)稅入稅出之執行;(5)損益之計算;(6)現金流量之情形;(7)派員出國;(8)計畫財產運
42.機關若有收入但為該年度預算所未列者,則決算時如何處理之? (A)併入預算科目中之其他收入 (B)按收入性質另訂科目,依其門類列入其決算 (C)先以暫收款列收,俟下年度時再列入適當科目之收入 (D
23.你被指派查核一家金融機構的年度報表,並且正在規劃有關現金的各項查核程序時間,你認為稽核人員最好是: (A)在決算日前盤點現金,以發現是否有於接近年底時的騰挪操作 (B)協調現金之盤點與應付帳款之
24.公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者,其融通期間規定為何? (A)以 1 年或 1 營業週期為限 (B)以 1 年或 1 營業週期為限,但得提報董事會通過後予以延長 (C)期間不受限 (
45.營業基金預算與營業基金決算之比較,下列何項錯誤? (A)營業基金決算有資金運用之情形;營業基金預算則無 (B)營業收入之決算,應將適用成本計算者,附具成本計算方式,單位成本、耗用之人工與材料數量
25.中小企業若人員編制有限,無法避免不當之兼職,則下列何者是最佳策略?(A)要求會計兼出納應覓妥保證人(B)雇用大專暑期工讀生,共同參與敏感職務,並適度輪調以牽制正式員工舞弊(C)委託會計師代理稽核