租稅各論

19 學理上以「無效率係數」（coefficient of inefficiency）的大小來比較各種租稅之相對效率損失，該係數是指平均每一元稅收所造成之：(A)產量降低 (B)稅收減少 (C)資金成

20 下列何種租稅較適合由地方政府來課徵？(A)所得稅 (B)財產稅 (C)營業加值稅 (D)關稅

21 設X為完全競爭市場商品，其需求曲線為：P=a-bQ，供給曲線為：C=c+dQ，若課徵從量稅u，則在其他條件不變的情況下，下列敘述何者為正確？(A)若d=0，價格之上升小於u (B)若d=0，價格

22 設X、Y二種商品，X之需求價格彈性大於供給價格彈性，Y之需求價格彈性小於供給價格彈性，則在其他條件不變的情況下，對X、Y課相同額度的從量稅，下列何者為正確？(A)X之消費者相對於其生產者的負擔較

23 在A. C. Harberger的一般均衡模型中，如果製造業部門是相對勞力密集產業，則對製造業部門的投入資本課稅：(A)資本的相對價格將增加 (B)資本的相對價格將不變(C)資本的相對價格將下降

2 與財產移轉有關之租稅，下列何者錯誤？(A)契稅 (B)地價稅 (C)土地增值稅 (D)證券交易稅

24 若X為完全競爭市場商品，Y為獨占商品，在其他條件不變的情況下，下列何項敘述較符合租稅效率原則？(A)只對X課稅 (B)只對Y課稅(C)對X、Y均課等量的稅 (D)對Y課徵較X為重的稅

25 對資本增益（capital gain）課稅，造成資產的流動性降低，此現象稱為何種效果？(A)閉鎖效果（lock-in effect） (B)位移效果（displacement effect）(C

3 下列何者可視為課徵定額稅（lump-sum tax）的例子？(A)人頭稅 (B)加值型營業稅 (C)綜合所得稅 (D)營利事業所得稅

4 根據雷姆西法則（Ramsey rule），若對非互補之二種商品課稅時，其相對稅率應與受補償的價格需求彈性成何種關係？(A)正比 (B)反比 (C)等比 (D)無關

5 實際租稅稅負除以課稅所得（taxable income），稱為：(A)最低稅負稅率 (B)個人毛所得稅稅率 (C)邊際稅率 (D)有效稅率

6 當勞動供給為水平線，政府實施由勞方負擔 30%及資方負擔 70%之特種社會保險稅時，最後經濟負擔情形為何？(A)完全由勞方負擔 (B)完全由資方負擔(C)勞方負擔 30%，資方負擔 70% (D)

7 在累進的個人所得稅制下，下列有關分離比例課稅的敘述，通常情形有何效果？(A)對低所得者相對有利 (B)具有量能課稅的性質(C)對高所得者相對有利 (D)可增進稅制的公平性

8 下列有關我國稅目之敘述，何者正確？(A)遺產及贈與稅採屬地主義 (B)遺產及贈與稅採屬人兼屬地主義(C)現行綜合所得稅採屬人主義 (D)營利事業所得稅為屬地主義

9 對不動產按評定價格課稅，往往因評定價格低於市價而造成何種結果？(A)名目財產稅率高過實質財產稅率 (B)名目財產稅率低於實質財產稅率(C)名目財產稅率等於實質財產稅率 (D)名目財產稅率下降

10 我國房屋稅房屋標準價格之評估要素，下列何者錯誤？(A)按建造材料評估 (B)按耐用年數評估 (C)按地段率評估 (D)按成交價格評估

11 下列那一項所得應併入綜合所得總額按累進稅率計稅？(A)政府舉辦之獎券中獎獎金 (B)租賃所得(C)短期票券之利息所得 (D)出售土地之增益

12 進口貨物以低於同類貨物之正常價格傾銷，以致危害我國產業者，除依海關進口稅則徵收關稅外，得另徵：(A)保護關稅 (B)報復關稅 (C)平衡關稅 (D)反傾銷稅

13 下列何種所得可歸類為「資本利得」（capital gains）之性質？(A)租賃所得 (B)證券交易所得 (C)因受贈而取得之財產 (D)利息所得

14 假設 X 財貨為完全競爭市場的商品，政府可以對其消費課徵銷售稅或對其生產課徵貨物稅，在其他條件不變下，何者對消費者的實際負擔較重？(A)兩者一樣 (B)無法比較 (C)銷售稅 (D)貨物稅

15 依所得稅法規定，個人無償取得之財產，下列何者應課徵綜合所得稅？(A)取自個人贈與之財產 (B)取自營利事業贈與之財產(C)因繼承而取得之財產 (D)因遺贈而取得之財產

16 存款利息所得課稅，但存款本身不課稅，是何課稅原則的實踐？(A)實質課稅原則 (B)公平原則(C)財產本體不課稅原則 (D)租稅法律主義（稅捐法定主義）

17 一般而言，若平均稅率小於邊際稅率，此種稅率結構為：(A)比例稅 (B)累進稅 (C)累退稅 (D)人頭稅

18 下列何種稅目，為現行法上尚未按消費者物價指數調整其稅基計算基礎之部分項目？(A)綜合所得稅 (B)遺產及贈與稅 (C)土地增值稅 (D)地價稅

在加值型營業稅（value-added tax）中，銷項如免稅，則：(A)銷項稅額可以抵退(B)進項稅額不能抵退(C)不利於消費者(D)應退還稅額大於零

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