25 下列有關會計師受託執行上市公司財務季報表核閱之敘述,何者正確?(A)會計師應瞭解受核閱者的內部控制 (B)會計師不須盡專業上應有之注意(C)會計師不須對期後事項執行核閱程序 (D)會計師得不與委
3 查核團隊應討論受查者財務報表易因舞弊而導致重大不實表達之各種狀況。下列敘述均與查核團隊之討論有關,其中何者錯誤?(A)通常只須由團隊中較有經驗之查核人員參與(B)討論時,不須提及尚未被證實之舞弊傳
4 查核人員若發現受查者之管理階層涉及重大違法行為時,下列何者是其最不宜採取之行動?(A)與受查者之治理單位溝通該等違法情事 (B)考慮尋求法律專家之意見(C)考慮終止委任合約之可能 (D)主動向主管
5 下列何者不是財務報導舞弊(fraudulent financial reporting)?(A)將公司資產挪作私人使用 (B)偽造或竄改會計紀錄或相關文件(C)故意漏列或虛列交易事項 (D)蓄意誤
6 根據會計師職業道德規範,下列何項行為是被禁止的?(A)為非查核客戶代購記帳軟體(B)為媒體專欄「稅務幫手」寫稿,並集結出書(C)和會計軟體發展公司訂有契約,向其收取推薦查核客戶軟體售價 4%的佣金
7 下列有關會計師保密義務的陳述,何者錯誤?(A)即使會計師不再繼續受託查核,其對原受查者之保密義務仍應繼續(B)前任會計師無論如何不得向繼任會計師透露客戶之資料,以免違反保密義務(C)會計師在取得委
8 根據我國會計師職業道德規範公報,下列敘述何者錯誤?(A)會計師經由業外人士介紹業務時,不得支付佣金、手續費或其他報酬(B)會計師承辦財務報表查核業務時,其簽訂之合約不得以達成某種結果為條件(C)會
9 以下有關審計抽樣之敘述,何者錯誤?(A)審計抽樣係因抽樣取得證據,只會產生抽樣風險,不會有非抽樣風險(B)採用抽樣方式執行內部控制之控制測試時,其產生之抽樣風險之一為信賴不足風險(C)查核人員採用
10 系統抽樣(systematic sampling)與隨機亂數抽樣(random number sampling)相較,下列那一項為系統抽樣之優點?(A)在進行統計推論時,提供更堅強的基礎 (B)
11 下列何者乃會計師最容易經由查核程序查出舞弊行為之會計事項?(A)為他人(公司)背書保證 (B)提供不動產,供他人作為借款之擔保品(C)從事衍生性金融商品交易 (D)提供無記名可轉讓定存單,供他人
13 會計師發現財務比率有以下的變動:存貨週轉率由前期的 4.2 增加為本期的 7.3;應收帳款週轉率由前期的 7.3 降為本期的 2.8;銷貨收入成長率由前期的 8%增加為本期的 15%。下列何者不
14 會計師在執行查核時發現受查客戶因將某筆銷貨交易記錄兩次,所以財務報表產生重大的誤述。受查客戶立即承認此錯誤,而且在財務報表公布之前更正內部控制的缺失。以下那一項與會計師對於受查客戶內部控制的評估
15 會計師採用專家報告作為查核證據時,下列敘述何者錯誤?(A)會計師應評估專家之身分是否客觀(B)會計師應評估專家報告所用之假設或方法及其應用是否適當(C)會計師應評估專家報告所用資料是否適當(D)
17 有關查核工作底稿之敘述,下列何者正確?(A)會計師對於查核工作底稿,應盡保密及善良保管之責任,故無論在何種情形下,外界皆不得調閱(B)會計師係由受查公司所聘任,故受查公司如欲借閱查核工作底稿,會
18 若查核人員認為管理階層是正直的、科目餘額誤述的風險很低,以及受查客戶的資訊系統是可靠的,則下列與「是否需執行帳戶餘額之直接測試」有關的結論中,查核人員可以作成者,有:(A)須直接測試的範圍,以重
19 下列何者不是適當使用一般通用審計軟體(generalized audit software)的方式?(A)編製應收帳款帳齡分析表(B)讀取完整的主檔,以進行全面的完整性複核(C)讀取檔案,並選取
20 電腦審計人員在測試受查者應收帳款帳齡報表的可靠性時,經常採用查核人員可以控制或自行設計之程式,再次處理實際交易資料,將處理結果與受查者的帳齡報表加以比較,此種電腦輔助查核技術為何?(A)資料測試
21 以下有關電腦資訊系統的一般控制及應用控制之敘述,何者正確?①應用系統開發與維護控制屬應用控制②電腦系統處理錯誤可被偵測並更正屬應用控制③未經授權不得使用電腦設備、資料檔及程式屬一般控制④電腦系統
22 當查核某一受查者總帳系統後,發現該受查者的某一資訊人員同時有切立、核准傳票並過帳之系統權限,下列查核程序何者最為有效?(A)因該員非為會計人員,無舞弊之動機,故無須進一步查核(B)詢問該資訊人員
23 有關資料庫系統之控制,下列敘述何者錯誤?(A)資料一致性之協調通常係資料庫管理者之責任(B)資料庫系統若無適當控制,可能增加財務資訊不實表達之風險(C)資料庫系統之應用控制對降低舞弊與錯誤之風險