【評論主題】46 營利事業取得統一發票，按址查對不正確亦無進貨事實者，稽徵機關應如何辦理？(A)依所得稅法第 27 條按最低價格認定成本，並依稅捐稽徵法第 44 條處認定金額的 5%罰鍰(B)依所得稅法第 44
【評論內容】
查核準則45條
二、國★★★★★★：
（★）...
【評論主題】38.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關經營衍生性金融商品、公司債、金融債券之營業稅，何者敘述正確？(A)銷售額、佣金及手續費均免稅(B)銷售額免稅，佣金及手續費應稅(C)銷售額應稅，佣金及手續
【評論內容】
第八條下列貨物或勞務免徵營業稅：
三十二、經營衍生性金融商品、公司債、金融債券、新臺幣拆款及外幣拆 款之銷售額。但佣金及手續費不包括在內。
【評論主題】38.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關經營衍生性金融商品、公司債、金融債券之營業稅，何者敘述正確？(A)銷售額、佣金及手續費均免稅(B)銷售額免稅，佣金及手續費應稅(C)銷售額應稅，佣金及手續
【評論內容】
第八條下列貨物或勞務免徵營業稅：
三十二、經營衍生性金融商品、公司債、金融債券、新臺幣拆款及外幣拆 款之銷售額。但佣金及手續費不包括在內。
【評論主題】5 小南百貨公司由於商品種類眾多，進銷頻繁，故以零售價法估計期末存貨，存貨之評價基礎為成本與淨變現價值孰低。下列為該公司 X6 年度進銷存貨相關資料，該年度由於商品價格波動劇烈，會計師建議採用先進先出
【評論內容】
成本比率=1,380,000/(1725000+115000)=75%
期末存貨零售價=200,000+1,725,000+115,000-80,000-1,560,000=400,000
期末存貨=400,000*75%=300,000
【評論主題】16 甲公司存貨採定期盤存制，X7 年期初存貨為進貨總額之 5%，進貨折扣為進貨總額之 1%，進貨退出及折讓為$10,000，銷貨運費為$19,800，銷貨淨額為$2,646,000，期初存貨比期末存
【評論內容】
假設進貨總額為X, 期初存貨=0.05X, 進貨折扣=0.01X,n期末存貨=0.05 X +80000
期初存貨+進貨總額-進貨折扣-進貨退出及折讓-期末存貨=銷貨成本
0.05X+X-0.01X-10,000-1,890,000=0.05X+80000
0.99 X =1,980,000
X =2,000,000
【評論主題】20 某機器價值$300,000，預估無殘值，耐用年限大於 2 年。在使用機器的第 3 年，直線法下折舊金額為年數合計法下折舊金額的 2 倍，則該機器的耐用年限為幾年？(A)6 年 (B)5 年 (C
【評論內容】
享受寂寞
請問一下C 年數第三年比率4/10....是不是算錯嘞應該為2/10?
【評論主題】3 我國所得稅法第 24 條規定，營利事業持有之短期票券發票日在中華民國 99 年 1 月 1 日以後者，其利息所得之課稅處理方式為？(A)按 10%稅率分離課稅(B)按 20%稅率分離課稅(C)應計
【評論內容】根據所得稅法第24-1條規定：「……營利事業有第十四條第一項第四類利息所得中之短期票券利息所得，除依n第八十八條規定扣繳稅款外，不計入營利事業所得額。但營利事業持有之n短期票券發票日在中華民國九十九年一月一日以後者，其利息所得應計入n營利事業所得額課稅。
【評論主題】38.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關經營衍生性金融商品、公司債、金融債券之營業稅，何者敘述正確？(A)銷售額、佣金及手續費均免稅(B)銷售額免稅，佣金及手續費應稅(C)銷售額應稅，佣金及手續
【評論內容】
第八條下列貨物或勞務免徵營業稅：
三十二、經營衍生性金融商品、公司債、金融債券、新臺幣拆款及外幣拆 款之銷售額。但佣金及手續費不包括在內。
【評論主題】3 我國所得稅法第 24 條規定，營利事業持有之短期票券發票日在中華民國 99 年 1 月 1 日以後者，其利息所得之課稅處理方式為？(A)按 10%稅率分離課稅(B)按 20%稅率分離課稅(C)應計
【評論內容】根據所得稅法第24-1條規定：「……營利事業有第十四條第一項第四類利息所得中之短期票券利息所得，除依n第八十八條規定扣繳稅款外，不計入營利事業所得額。但營利事業持有之n短期票券發票日在中華民國九十九年一月一日以後者，其利息所得應計入n營利事業所得額課稅。
【評論主題】38.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關經營衍生性金融商品、公司債、金融債券之營業稅，何者敘述正確？(A)銷售額、佣金及手續費均免稅(B)銷售額免稅，佣金及手續費應稅(C)銷售額應稅，佣金及手續
【評論內容】
第八條下列貨物或勞務免徵營業稅：
三十二、經營衍生性金融商品、公司債、金融債券、新臺幣拆款及外幣拆 款之銷售額。但佣金及手續費不包括在內。
【評論主題】5 小南百貨公司由於商品種類眾多，進銷頻繁，故以零售價法估計期末存貨，存貨之評價基礎為成本與淨變現價值孰低。下列為該公司 X6 年度進銷存貨相關資料，該年度由於商品價格波動劇烈，會計師建議採用先進先出
【評論內容】
成本比率=1,380,000/(1725000+115000)=75%
期末存貨零售價=200,000+1,725,000+115,000-80,000-1,560,000=400,000
期末存貨=400,000*75%=300,000
【評論主題】16 甲公司存貨採定期盤存制，X7 年期初存貨為進貨總額之 5%，進貨折扣為進貨總額之 1%，進貨退出及折讓為$10,000，銷貨運費為$19,800，銷貨淨額為$2,646,000，期初存貨比期末存
【評論內容】
假設進貨總額為X, 期初存貨=0.05X, 進貨折扣=0.01X,n期末存貨=0.05 X +80000
期初存貨+進貨總額-進貨折扣-進貨退出及折讓-期末存貨=銷貨成本
0.05X+X-0.01X-10,000-1,890,000=0.05X+80000
0.99 X =1,980,000
X =2,000,000
【評論主題】17 依據加值型及非加值型營業稅法第 25 條規定，查定計算營業稅額之營業人，關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述，下列何者正確？(A)進項稅額一律不得扣抵(B)如依規定申報，按進項稅額 5%，
【評論內容】
第 25 條
依第二十三條規定，查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物n或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按n其進項稅額百分之十，在查定稅額內扣減。但查定稅額未達起徵點者，不n適用之。n前項稅額百分之十超過查定稅額者，次期得繼續扣減。
【評論主題】5 乙公司於 X4年4月1日以$500,000購入機器設備，估計耐用年限為10年，殘值為$50,000，採直線法計提折舊。若 X7年底作減損測試，估計該資產未來現金流入總額為$400,000，公允價值
【評論內容】
D=(500,000-50,000)/10=45,000
BV=500,000-45,000*(3+9/12)=331,250
可回金額=max(公允價值減出售成,使用價值)=max(300,000,280,000)=300,000
減損損失=331,250-300,000=31,250
【評論主題】4 甲公司 X1 年初之存貨金額為$1,800，購貨相關之應付帳款金額為貸餘$1,500，X1 年底之存貨金額為$1,700，購貨相關之應付帳款金額為貸餘$1,900，且 X1 年之銷貨成本金額為$5
【評論內容】
1/1存貨＋進貨淨額－12/31存貨＝銷貨成本→ $1,800＋進貨淨額－ $1,700 ＝$5,000→ 進貨淨額＝$4,900
付現數=1500+4900-1900=4500
【評論主題】33 依商業會計法規定，下列有關綜合損益表之敘述何者有誤？(A)反映商業報導期間之經營績效(B)收益，係指報導期間經濟效益之增加，以資產流入或負債減少等方式增加權益，但不含資產增值而增加之權益(C)費
【評論內容】(B)收益，係指報導期間經濟效益之增加，以資產流入、增值或負債減少等方式增加權益，但不含業主投資而增加之權益
【評論主題】20 某機器價值$300,000，預估無殘值，耐用年限大於 2 年。在使用機器的第 3 年，直線法下折舊金額為年數合計法下折舊金額的 2 倍，則該機器的耐用年限為幾年？(A)6 年 (B)5 年 (C
【評論內容】
享受寂寞
請問一下C 年數第三年比率4/10....是不是算錯嘞應該為2/10?
【評論主題】7 依現行所得稅法規定，納稅義務人選擇各類所得分開計算稅額時，分開計算稅額者於計算稅額時，下列何者不 得減除？(A)財產交易損失特別扣除額 (B)免稅額 (C)身心障礙特別扣除額 (D)災害損失
【評論內容】
得稅法第15條
三、各類所得分開計算稅額：（一）納稅義務人就其本人或配偶之第十四條第一項各類所得分開計算稅額。計算該稅額時，僅得減除分開計算稅額者依第十七條規定計算 之免稅額、財產交易損失特別扣除額、薪資所得特別扣除額、儲蓄 投資特別扣除額及身心障礙特別扣除額。
【評論主題】5 甲公司某報導期間終了時存貨成本$2,100,000，而淨變現價值僅有$1,950,000，下列敘述何者正確？(A)甲公司可以選擇是否提列存貨跌價損失，但須注意各期會計政策的一致(B)甲公司應附註揭
【評論內容】甲公司應認列$150,000 的備抵存貨跌價，備抵存貨跌價在財務報表上為銷貨成本的加項
【評論主題】3 我國所得稅法第 24 條規定，營利事業持有之短期票券發票日在中華民國 99 年 1 月 1 日以後者，其利息所得之課稅處理方式為？(A)按 10%稅率分離課稅(B)按 20%稅率分離課稅(C)應計
【評論內容】根據所得稅法第24-1條規定：「……營利事業有第十四條第一項第四類利息所得中之短期票券利息所得，除依n第八十八條規定扣繳稅款外，不計入營利事業所得額。但營利事業持有之n短期票券發票日在中華民國九十九年一月一日以後者，其利息所得應計入n營利事業所得額課稅。
【評論主題】22 依加值型及非加值型營業稅法規定，銷售貨物之交付須移運者，以下列何種條件認定係在中華民國境內銷售貨物？(A)起運地在中華民國境內 (B)目的地在中華民國境內(C)起運地與目的地均在中華民國境內 (
【評論內容】第 4 條有左列情形之一者，係在中華民國境內銷售貨物：n一、銷售貨物之交付須移運者，其起運地在中華民國境內。n二、銷售貨物之交付無須移運者，其所在地在中華民國境內。n有左列情形之一者，係在中華民國境內銷售勞務：n一、銷售之勞務係在中華民國境內提供或使用者。n二、國際運輸事業自中華民國境內載運客、貨出境者。n三、外國保險業自中華民國境內保險業承保再保險者。
【評論主題】38.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關經營衍生性金融商品、公司債、金融債券之營業稅，何者敘述正確？(A)銷售額、佣金及手續費均免稅(B)銷售額免稅，佣金及手續費應稅(C)銷售額應稅，佣金及手續
【評論內容】
第八條下列貨物或勞務免徵營業稅：
三十二、經營衍生性金融商品、公司債、金融債券、新臺幣拆款及外幣拆 款之銷售額。但佣金及手續費不包括在內。
【評論主題】19 依據現行所得基本稅額條例之規定，下列何者不列入計算個人基本所得額？(A)綜合所得淨額 (B)美國來源所得(C)私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得 (D)申報綜合所得稅減除之現金捐贈
【評論內容】個人之基本所得額，為依所得稅法規定計算之綜合所得淨額，加計下列各款金額後之合計數：一、未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得、依香港澳門關係條例第n 二十八條第一項規定免納所得稅之所得。但一申報戶全年之本款所得 合計數未達新臺幣一百萬元者，免予計入。二、本條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付。但死亡給付每一申報戶全年合計數在新n 臺幣三千萬元以下部分，免予計入。三、私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得。四、依所得稅法或其他法律規定於申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈金額。
【評論主題】38.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關經營衍生性金融商品、公司債、金融債券之營業稅，何者敘述正確？(A)銷售額、佣金及手續費均免稅(B)銷售額免稅，佣金及手續費應稅(C)銷售額應稅，佣金及手續
【評論內容】
第八條下列貨物或勞務免徵營業稅：
三十二、經營衍生性金融商品、公司債、金融債券、新臺幣拆款及外幣拆 款之銷售額。但佣金及手續費不包括在內。