【評論主題】5.大片頭公司 X1 年 3 月 20 日收到面額$3,500,000，利率 4.0%，90 天到期的本票作為簽約金，為資金調度所需，於 X1年 5 月 19 日前往 WW 銀行辦理現金貼現，利率為

【評論內容】

350萬x4%x90/360=35000

3535000x6%x31/360=18264.1

3535000-18264=3517325

【評論主題】2.淡水公司 X1 年 6 月底有：庫存現金$3,000、零用金$2,000、活期存款$20,000、支票存款$15,000、三個月內可轉讓定存單$10,000、郵政匯票$3,000、遠期支票$30,

【評論內容】

庫存現金3000+零用金2000+活期存款20000+支票存款15000+三個月內可轉讓定存單10000+郵政匯票3000=53000

【評論主題】5.大片頭公司 X1 年 3 月 20 日收到面額$3,500,000，利率 4.0%，90 天到期的本票作為簽約金，為資金調度所需，於 X1年 5 月 19 日前往 WW 銀行辦理現金貼現，利率為

【評論內容】

350萬x4%x90/360=35000

3535000x6%x31/360=18264.1

3535000-18264=3517325

【評論主題】2.淡水公司 X1 年 6 月底有：庫存現金$3,000、零用金$2,000、活期存款$20,000、支票存款$15,000、三個月內可轉讓定存單$10,000、郵政匯票$3,000、遠期支票$30,

【評論內容】

庫存現金3000+零用金2000+活期存款20000+支票存款15000+三個月內可轉讓定存單10000+郵政匯票3000=53000

【評論主題】24.公司的流動比率小於 1 時，賒購商品對流動比率及營運資金影響分別為何？(A)減少及無影響 (B)增加及無影響 (C)減少及減少 (D)減少及增加

【評論內容】假設流動比率3000÷5000=0.6賒購商品1000借：存貨1000(資產增加)     貸：應付帳款1000(負債增加，一增一減，營運資金不變)流動比率=3000÷5000=0.6＜1新流動比率:(3000+1000)÷(5000+1000)=0.66＞0.6[之前假設的流動比率]