01. 設甲公司國內總公司103年度所得額為200萬元，在Ａ國分支機構當年度所得額為100萬元，已納當地所得稅16.5萬元，甲公司103年度實際應納之營利事業所得稅為： (A)34萬元 (B)34.5
02. 依所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內提供技術服務，其成本費用分攤計算困難者，得向財政部申請核准，按其在中華民國境內營業收入之若干比例為境內之營利事業所得額？(A)10
04. 奇異公司103年期末應收帳款餘額200萬元，應收票據400萬元 (含已貼現應收票據100萬元)，則根據所得稅法規定，103年度期末可提列備抵呆帳為若干？ (A)2萬元 (B)4萬元 (C)5萬
06. 明王公司於103年4月10日購進機器一部成本110,000元，估計可使用10年，殘值10,000元，該公司採用平均法。依所得稅法規定，當年度可提列折舊： (A)6,500元 (B)7,000元
07. 我國A公司投資於國內B公司，取得股利淨額100萬元，可扣抵額20萬元，試問下列敘述何者正確？ (A)100萬元不計入A公司所得課稅，20萬元亦不可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額 (B)100萬元
08. 營利事業採融資租賃方式出租資產者，其相關帳務應如何處理？ (A)按每期應收之租金認列租金收入 (B)租金收入部分以向非金融業借款之利率標準計算 (C)各期應認列之收入，按合約租金總額以平均法攤
09. 營利事業修繕或購置固定資產，在下列何種情形下，應列作資本支出？ (A)耐用年限不及2年，且支出金額不超過新台幣8萬元 (B)耐用年限2年以上，但支出金額不超過新台幣8萬元 (C)耐用年限不及2
10. 下列有關營利事業保險費的敘述，何者錯誤？ (A)勞工保險由營利事業負擔之保險費，應予核實認定 (B)營利事業為員工投保之團體壽險，其由營利事業負擔之保險費，每人每月超過新台幣2,000元部分，
11. 永平公司之總公司設在台北市，並於紐約及東京分別設有分公司，設上一期在台北市之營業收入為100萬元，而在紐約與東京之營業收入分別為120萬元與80萬元。試問其上一期應計銷項稅額之銷項收入為多少？
16. 某小規模營業人，103年1至3月份經主管稽徵機關查定之銷售額為240,000元，且該小規模營業人於4月5日申報當期購買供營業使用之貨物或勞物所支付之進項稅額10,000元。試問該小規模營業人當
17. 財政部發布之稅務違章案件裁罰金額或倍數參考變更表時，有利於納稅義務人者： (A)自發布日起發生案件才能適用(B)至發布日尚未裁罰案件才能適用 (C)至發布日尚未核課案件才能適用 (D)對於尚未
18. 老李所欠債務計有：欠繳所得稅50萬元、與未提供擔保之銀行卡債10萬元及民間借貸債務100萬元。假設老李僅有30萬元財產，請問依稅捐稽徵法規定，該如何償還上述債務？ (A)按比例分別償還 (B)
19. 若102年度綜合所得稅申報截止日為103年5月31(週六)，小英於103年6月6日(週五)始前往繳清應納稅款10萬元，國稅局受理後，依稅捐稽徵法規定，應加徵多少滯納金？ (A)免徵 (B)1,
20. 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人遭遇下列何種情事，不能於法定期間內繳納稅捐者，不得向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納？ (A)遭逢地震 (B)經營不善導致虧損 (C)經濟弱勢 (D)不可抗力之事由。
21. 律師、會計師、記帳士對於營利事業提供逃漏稅諮詢，並代其辦理營利事業所得稅申報而有故意短漏報稅額之行為，經稅捐稽徵機關查獲時，依稅捐稽徵法規定應如何處罰？ (A)僅對該營利事業依稅捐稽徵法第41