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34. 美國 COSO 報告(1992 與 2013 年)定義企業內部控制,謂內部控制係由企業董事會、管理階層及其他員工遵循的管理過程。何以漏掉監察人?因為:(A)監察人不須遵循內部控制(B)美國類似
問題詳情
34. 美國 COSO 報告(1992 與 2013 年)定義企業內部控制,謂內部控制係由企業董事會、管理階層及其他員工遵循的管理過程。何以漏掉監察人?因為:
(A)監察人不須遵循內部控制
(B)美國類似我國監察人之獨立董事隸屬於董事會
(C)美國之監察人歸屬於經理階層
(D)美國之監察人歸屬為其他員工
參考答案
答案:B
難度:非常簡單1
統計:A(0),B(3),C(0),D(0),E(0)
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3. 以下有關櫃買中心之借券交易之定價交易與議價交易相關費用,何者敘述錯誤?(A)借券費用=借券面額×借券費率×實際借券天數/365(B)櫃買中心僅向借方收取借券費用之 5%做為借貸服務費,貸方免付(
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21. 會計經理在企業控制環境中,可從哪些事項觀察管理者對財務報導所持的態度和所採取的行動?(A)管理者選用的經營政策保守、穩健的程度(B)管理者對變造或偽作會計紀錄的意向(C)管理者對財務報告揭露個
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12. 貨運公司之風險管理中,受託運送的貨品輕微破損係屬:(A)低強度、高頻率的風險(B)高強度、低頻率的風險(C)高強度、高頻率的風險(D)超強度,但可能性微乎其微的風險
3. 「合理保證」的觀念包括控制之成本不應大於其效益的原則。在分析特定控制的成本效益時,下列何者不是應考慮的因素?(A)若無控制的情況下,損失發生的頻率及金額(B)達成類似目標的其他替代性控制程序的有
4. 下列何者為買價 1.1%之 3×7 遠期利率協定:(A)3 個月後交易商願意收 1.1%、計息期間為 4 個月(B)3 個月後交易商願意付 1.1%、計息期間為 7 個月(C)3 個月後交易商願
6. 甲公司有兩年的借款需求,若該公司預期未來將維持低利率走勢,因此以浮動利率借款,但是又怕第二年下半年會出現利率反彈的情形,除了買入上限選擇權契約外,還可以有哪些選擇?(A)買入利率下限選擇權 (B
22. 近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者有關?(A)董事、監察人與經理人相互間之獨立性與相協性(B)董事與監察人的家族企業背景及服務年資(C)董事及監察人相互間有無業務聯誼管道(D)
13. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後,管理者直接透過資訊系統取得資訊,使傳統從事資料彙整、分析的幕僚人員顯得多餘,將使組織結構趨向何種狀態?(A)扁平化 (B)垂直化 (C)水扁化 (D)水平
4. 下列何者並非企業風險管理的關鍵成功要素?(A)企業高階管理者的支持(B)剛開始集中心力於少數但較重要的風險項目(C)以現有企業風險管理活動為基礎出發(D)一次性的全面大幅改革
28. 企業執行內部控制自行評估的目的,何者為非?(A)落實自我監督的機制 (B)及時回應環境的改變(C)淘汰績效不佳的員工 (D)讓企業有機會調整內部控制的設計與執行
35. 企業內部控制中,財務報導之可靠性目標特別自企業整體目標中予以標示出來,主要與下列何者有關?(A)與公司治理要求資訊透明化有關(B)股東與債權人之間存有資訊不對稱的問題(C)股東需取得適當的資訊
23. 下列哪一項查核程序最能驗證已入帳應付帳款的存在及評價聲明?(A)寄發詢證函給期末餘額為零的供應商(B)確認驗收單是否預編序號,並查明其使用及入帳情形(C)自應付帳款明細帳抽選受查樣本,逆查核對
14. 下列何者會被視為好的內部控制?(A)由負責發放薪津的員工決定薪資率的調整(B)員工領取支票時必須簽收(C)員工未領取的支票由發放者保管(D)以現金發放薪資
29. 對企業而言,近代風險管理的目的就是:(A)單純提供保險 (B)單純提供危機處理(C)協助企業目標的達成 (D)單純協助企業的危險趨避
7. 甲證券公司與乙銀行簽訂一為期 5 年之新台幣利率交換合約,名目本金 10 億台幣,甲證券公司為買方。請問甲公司收付的方向為何?(A)付固定利率,收浮動利率 (B)付浮動利率,收固定利率(C)收付
24. 下列敘述何者較為適當?(A)作業流程中所設之控制程序極可能因為作業方式改變而失效(B)清廉而有才能的員工是建立良好會計制度的關鍵,可完全確保控制之有效性(C)對於交易的批准及執行小心授權與分層
30. 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明,自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜?(A)期後二週內開出支票的受款人 (B)期末前一週內帳列進貨交易的供應商(C)期末應付帳款明細表 (D)所有曾經往來
36. 內部控制有重大缺失係指:(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失,且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)內部控制組成要素均有缺失,且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時(C)
8. 下列何者組合為空頭賣權價差策略?(A)賣出低執行價賣權、買入高執行價賣權 (B)買入低執行價賣權、賣出高執行價賣權(C)賣出低執行價賣權、賣出高執行價買權 (D)買入低執行價賣權、買入高執行價買
10. 甲債券自營商持有十年期公債部位面額 1 億元,其票面利率為 2%,甲債券自營商以此公債與其客戶承作債券附買回交易 1 億元,計 146 天,約定利率為 1.5%,請問該債券自營商所謂之養券收益
39. 美國沙班法案(Sarbanes-Oxley Act of 2002)301 條款及證管會要求每家上市公司的審計委員會必須建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度,其主要的目的是:(A)保障
11. 以下關於我國十年期公債期貨之敘述何者為非?(A)最小升降單位為每百元 0.005 元 (B)交易時間為 8:45~13:45(C)最後交易日為交割月份之第二個星期三 (D)交割日為最後交易日之
20. 期貨交易人於臺灣期貨市場買入十年期公債期貨一口,假設該期貨最後結算價格為 120 元,若交割之券次為 A94107,假設其轉換因子為 0.900,請問該投資人之交割價款為何?(暫不考慮應計利息
17. 信用違約交換買權的執行價格若在 150bps,而市場上此信用違約交換的信用利差若在 130bps,則此買權的買方在到期日時會進行以下哪一個動作?(A)放棄執行的權利 (B)以 130bps 的
45. 內部稽核人員在撰寫報告前,以及完成稽核報告呈核前,是否應先與被稽核單位適當的管理者討論,以使得被稽核單位有機會對特定項目加以澄清?(A)應有溝通之機會 (B)不需多此一舉(C)看內部稽核之意願
12. 國內公債初級市場發行制度,下列敘述何者為非?(A)具中央公債交易商資格才能參與公債標售(B)必要時得由中央銀行通知交易商辦理配售(C)標售作業採複數利率標時,交易商每次限投遞投標單 1 張,其
21. 中央政府公債發行前交易,係指標的公債經財政部發佈標售之公告後,於其發行日前一段時間之買賣斷交易,請問公債發行前交易之給付結算日為何?(A)公債標售日 (B)公債發行日(C)發行前交易期間,任一