問題詳情

23 南投公司於 100 年 12 月 31 日以$1,200,000 發行面額$1,000,000，三年期，票面利率為 5%之可轉換公司債，發行 1 年後可按每股$15 之價格轉換成普通股。該公司債若無轉換權，其公允價值為$1,056,570。若南投公司未考慮該公司債交易影響時，其 100 年度所得稅費用為$125,200，假設已公布稅率為 17%，試問考慮該交易後南投公司 100 年度之所得稅費用以及 100 年 12 月 31 日遞延所得稅分別為何？
(A)所得稅費用$125,200，遞延所得稅負債$24,383
(B)所得稅費用$125,200，遞延所得稅資產$24,383
(C)所得稅費用$149,583，遞延所得稅負債$24,383
(D)所得稅費用$149,583，遞延所得稅資產$24,383

參考答案

答案：A
難度：困難0.264151
統計：A(14),B(7),C(11),D(4),E(0) #
個人：尚未作答書單：125000+4000=129000、資產減損、DTA

用户評論

【用戶】黃金獵犬

【年級】高三下

【評論內容】發行CB有一分錄借：現金 1,200,000　　貸：應付公司債　 1,000,000應付公司債溢價 56,570資本公積-認股權 143,430財會上之可轉債 負債跟權益要分別列示負債部分(課稅基礎)為1,056,570稅務上之可轉債 視為全部負債應合併列示課稅基礎為1,200,000未來應課143,430*17%=24,383...DTL且不影響本期所得稅費用 故選(A)http://www.ptt.cc/bbs/Examination/M.1353424882.A.C8C.html

【用戶】黃金獵犬

【年級】高三下

【評論內容】發行CB有一分錄借：現金 1,200,000　　貸：應付公司債　 1,000,000應付公司債溢價 56,570資本公積-認股權 143,430財會上之可轉債 負債跟權益要分別列示負債部分(課稅基礎)為1,056,570稅務上之可轉債 視為全部負債應合併列示課稅基礎為1,200,000未來應課143,430*17%=24,383...DTL且不影響本期所得稅費用 故選(A)http://www.ptt.cc/bbs/Examination/M.1353424882.A.C8C.html

【用戶】黃金獵犬

【年級】高三下

【評論內容】發行CB有一分錄借：現金 1,200,000　　貸：應付公司債　 1,000,000應付公司債溢價 56,570資本公積-認股權 143,430財會上之可轉債 負債跟權益要分別列示負債部分(課稅基礎)為1,056,570稅務上之可轉債 視為全部負債應合併列示課稅基礎為1,200,000未來應課143,430*17%=24,383...DTL且不影響本期所得稅費用 故選(A)http://www.ptt.cc/bbs/Examination/M.1353424882.A.C8C.html

【用戶】丸子

【年級】大三下

【評論內容】Coupon rate 票面利率 /用以決定借款者支付利息以及投資者收到利息之金額的利率A coupon rate is the yield paid by a fixed income security, which is the annual coupon payments divided by the bond's face or par value.