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• 28. 甲公司係一股票尚未上市或上櫃之公開發行公司，以下何者並非其內部控制制度之必要訂定事項:(A)內部組織結構、呈報體系 (B)法令遵循事項(C)防範內線交易之管理 (D)營運循環各項控制作業
• 29. 下列何者為企業風險管理之內部風險？(A)主要原料或商品的來源中斷 (B)貸款銀行倒閉(C)政府推出不利經營的法律與政策 (D)管理人員疏忽致遺失貴重材料
• 30. 依財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之「審計準則委員會所發布規範會計師服務案件準則總綱」規定，會計師專案審查公司之內部控制制度之案件性質為何?(A)審計案件(B)核閱案件(C)確信案件(D
• 31. 對以下哪類電子會計資料處理系統，稽核人員最需考慮查核其程式？(A)線上即時處理，處理程序複雜，產出最後餘額彙總表的系統(B)線上輸入，處理程序不複雜，各階段產出詳細輸出的系統(C)批次處理，處
• 32. 以下人員對於公開發行公司年度稽核計劃之敘述，何者正確?(A)甲君:「無論公司有無從事資金貸與，皆應將其納入稽核計劃，按季稽核。」(B)乙君:「本公司今年度沒有從事資金貸與作業，因此，明年無需將
• 33. 若稽核人員蒐集到電腦一般控制良好的證據，則稽核人員可以作出較適當的結論為何？(A)電腦處理之交易有適當之原始文件支持(B)批次總數控制未能偵察出不實表達的風險很低(C)電腦應用較有可能一致地運
• 34. 公開發行公司年度稽核計畫應包括銷售及收款循環、採購及付款循環，公司執行方式何者為真?(A)每年均須稽核該 2 項循環中每一項政策及程序(B)公司應依風險評估結果及公司內部稽核實施細則規定，決定
• 35. 在薪工循環內，有效的內部控制程序包括：(A)計工單及工作報告的總時數，由負責這些特定工作的人員調節(B)由薪資部門人員驗證工作計工單及員工計時卡是否一致(C)由人事部門負責薪資發放工作(D)利
• 36. 以下甲公開發行公司自行評估內部控制制度之作法，何者有誤?(A)應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次(B)內部稽核單位應覆核各單位及子公司之自行評估報告(C)自行評估的結果亦可能作
• 37. 稽核人員偵測騰挪時，下列何者是較好的查核技巧？(A)覆核已簽名核准之存款單內容(B)覆核期後銀行對帳單，並沖銷直接自銀行收到的支票(C)從公司的帳戶編製銀行轉帳調撥明細表(D)編製年底銀行調節
• 38. 今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？(A)淨利高估，淨資產低估(B)淨利高估，淨資產高估(C)淨利低估，淨資產低估(D)淨利低估，資產無影響
• 39. 甲公司為上櫃公司，其 109 年度合併財務報告顯示有大筆之顧問費支出，公司就該事項應如何處理?(A)對象均非公司之關係人，故發生舞弊之風險相對較低，公司應採低度控管(B)甲公司應於內部控制制度
• 40. 根據 COSO 委員會 2017 年之「企業風險管理：整合策略與績效」更新報告，下列何項並非促進企業將風險管理整合在整個組織的文化中？(A)實施論壇與分享資訊制定決策及辨識機會(B)闡明與溝通
• 41. 以下敘述何者正確:(A)經理人甲:「公司內控之訂定屬自治事項，若公司相關人員違反內控，公司內部自行懲處，無需主管機關插手。」(B)經理人乙:「公司違反內控，除了公司可能受到證交法之裁罰外，基於
• 42. 某甲說我國內部控制發展得非常好，逐步漸進，現在已將公司治理與企業風險管理都納入內部控制的範圍。你認為此說法為何？(A)完全正確(B)完全不正確，我國內部控制的發展非常不好(C)部分正確，錯誤的
• 43. 以下對內部控制風險評估之敘述,何者有誤:(A)風險評估之先決條件為確立各項目標，並與公司不同層級單位相連結(B)公司辨識及評估風險時，應涵蓋所有的子公司、分公司、部門或其他單位之風險，以確保公
• 44. 下列何者最能防範重複支付各項支出？(A)使用支票支付各項支出(B)使用預先編號之支票，且電腦針對任何不連號支票列印例外報告(C)現金支出與原始憑證核對後，原始憑證即刻註銷(D)把應付帳款之期初
• 45. 甲公司以往主要從事茶葉進出口貿易業務，今年考量國內市場逐漸飽和，且評估國內中產階級人士飲用進口酒類的比重逐漸增加，故決定今年開始從事進出口酒類交易。另因部分客戶在海外，因此，有大部分酒類交易係
• 46. 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，下列何者為母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制之目的
• 47. 甲公司為一上市公司，其分層負責層級之規定係投資金額達新台幣 5 千萬元以上者，應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上，且投資金額不得逾公司淨值的10
• 48. ISO 27001 中的通訊與作業管理，目標為確保正確與安全地操作處理措施。以下論述何者不適當？(A)依據所議定的備份政策，定期進行資訊與軟體的備份與測試(B)建立資訊的處置及儲存程序，以保護
• 49. 甲上市公司帳上有投資性不動產，其衡量方式採公允價值衡量，且其公允價值採自行估價之方式。請問公司內部控制制度對於估價方式之訂定，何者有誤?(A)應建立估價之作業流程(B)應訂定估價人員之專業資格
• 50. 稽核人員利用帳齡分析可瞭解客戶別應收帳款的情況，到底有多少帳款在折扣期間內、或仍在授信期間內、或已逾授信期間，或多少帳款可能成為壞帳。下列何者是窗飾帳齡分析的手法？(A)註釋該帳款已進行補救(
• 51. 甲公司係一上櫃公司，其財務人員於公司任職已十年以上，平時頗獲主管及同仁好評，其主要係負責公司出納作業，公司大、小章均由其保管，且與會計師、銀行人員關係良好。該財務人員因近期期貨交易失利，故興起
• 52. 從風險評估的角度，假設每家公司生產成本都一樣，甲公司想用低價搶占柳橙汁市場，方法是摻水並指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭，並摻入更多的水，導致市場上沒人相信會有「100％原汁」產品的結果，這