問題詳情

21 甲公司之員工退休計畫為確定福利計畫。依稅法計算課稅所得時，關於該計畫僅實際提撥至計畫資產之金額得認列為可減除費用。該公司淨確定福利負債之 X1 年初餘額為$200,000，且當年之相關變動計有服務成本$60,000，淨利息成本$35,000，再衡量數（貸餘）$18,000，福利提撥數$64,000。若該公司除該計畫相關項目外，並無其他未來期間可回收所得稅金額或應付所得稅金額，所得稅率 17%，則 X1 年底遞延所得稅資產帳面金額為：
(A)$32,240
(B)$36,210
(C)$39,270
(D)$42,330

參考答案

答案：B
難度：困難0.342857
統計：A(9),B(24),C(7),D(5),E(0)

用户評論

【Serena】評論

D.退休金費用 95 C.OCI. 18. +現金 64+精確定福利負債（應付退休金） X→X=13. (200+13)*17%=36.21

【黃扇涼】評論

期初遞延所得稅資產 200000x0.17=3400095000-18000-64000=1300013000x0.17=2210期末遞延所得稅資產34000+2210=36210

【潘俊吉】評論

請問為什麼DTA是用期末淨確定福利負債*17%來求

【Serena】評論

D.退休金費用 95 C.OCI. 18. +現金 64+精確定福利負債（應付退休金） X→X=13. (200+13)*17%=36.21

【黃扇涼】評論

期初遞延所得稅資產 200000x0.17=3400095000-18000-64000=1300013000x0.17=2210期末遞延所得稅資產34000+2210=36210

【潘俊吉】評論

請問為什麼DTA是用期末淨確定福利負債*17%來求