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12.依所得稅法規定,營利事業適用盈虧互抵之條件,下列敘述何者錯誤? (A)公司組織之營利事業 (B)會計帳冊簿據完備 (C)虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證 (D)逾期申報者仍可
問題詳情
12.依所得稅法規定,營利事業適用盈虧互抵之條件,下列敘述何者錯誤?
(A)公司組織之營利事業
(B)會計帳冊簿據完備
(C)虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證
(D)逾期申報者仍可適用。
參考答案
答案:D
難度:非常簡單1
統計:A(0),B(0),C(0),D(1),E(0)
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21.納稅義務人結算申報營利事業所得稅,所列報減除之各項成本、費用或損失,超過所得稅法及附屬法規規定之限制,致短繳自繳稅款,經核定補繳者,就核定補徵之稅額按日加計利息之金額不超過新臺幣多少者,免予加計
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3.依稅捐稽徵法規定,營利事業應自他人取得憑證而未取得者,應按稽徵機關查明認定之總額,處罰鍰若干?又每案罰鍰金額最高不得超過新臺幣多少元? (A)3%、100萬元 (B)5%、100萬元 (C)5%、
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22.扣繳義務人給付非居住者所得所扣取之稅款,應於何時向國庫繳納? (A)扣繳之日起10日內 (B)次月10日前 (C)扣繳日之月底前 (D)次月底前。
13.依現行稅法規定,營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率,超過部分之利息支出不得列為費用或損失,所稱一定比率為多少? (A)2:1 (B)3:1 (C)4:1 (D)5:1。
23.若甲公司105年一般所得稅額為1,500,000元,而基本所得額為15,000,000元,應補繳稅額多少? (A)不必補繳稅額(B)要補繳300,000元 (C)要補繳240,000元 (D)要
24.營利事業銷貨未給予他人銷貨憑證者,卻以第三者為買受人開立統一發票,經查並無匿報收入,依相關稅法規定,稽徵機關應如何裁罰? (A)依所得稅法第110條處漏稅罰 (B)以漏稅罰或行為罰擇一從重處罰
34.冠軍公司104年度備抵呆帳期末餘額13,000元;105年度銷貨淨額10,000,000元,應收帳款餘額3,000,000元,當年度實際發生呆帳損失20,000元,則依查核準則規定,冠軍公司10
25.依營利事業所得查核準則規定,外銷貨物,應於何時認列收入? (A)發貨時 (B)交貨時 (C)驗收時 (D)報關日。
8.一般營利事業按月定額發給員工伙食代金,若超過限額時,營利事業應如何處理? (A)轉列員工之薪資所得 (B)轉列員工之其他所得 (C)仍按伙食費列支 (D)自行依法調整剔除。
35.依各類所得扣繳率標準規定,有關扣繳之規定,下列敘述何者正確? (A)免扣繳之所得免徵所得稅 (B)免稅之所得免予扣繳 (C)給付予在中華民國境內有固定營業場所營利事業之佣金應辦理扣繳 (D)對於
26.營利事業之兌換盈益應於下列何時認列收益? (A)匯率調整時 (B)實現時 (C)進、銷貨時 (D)實際兌換時調整進、銷貨價格。
18.下列何者不是稅捐稽徵法的適用範圍? (A)關稅 (B)使用牌照稅 (C)契稅 (D)土地增值稅。
9.某公司於民國105年間以400萬元購入乘人小客車做為總經理座車,依查核準則相關規定,應按下列何種方式處理之?(A)折舊提列以300萬元為限 (B)以購入成本250萬元為基礎計算可提列之折舊額,超過
4.全球可分為寒、溫、熱三種氣候帶,這三種氣候的劃分是依據下列哪兩條緯線?(A)赤道、極圈(B)赤道、回歸線(C)極圈、回歸線(D)北回歸線、南回歸線
27.台北公司於辦理民國X1年度營利事所得稅結算申報時,申報營業收入淨額為12,000,000元、營業成本為8,000,000元、營業費用為1,000,000元、非營業收入為200,000元、非營業費
28.依商業會計法相關規定,清算公司記帳憑證保存期間之起算日為下列何者? (A)會計年度終日了 (B)清算完結聲報法院之日(C)財務報表公布日 (D)清算完成日。
19.依稅捐稽徵法規定,納稅義務人死亡遺有財產者,其依法應繳納之稅捐,依序由何者負責繳納? (A)遺囑執行人、繼承人、受遺贈人或遺產管理人 (B)繼承人、遺囑執行人、受遺贈人或遺產管理人 (C)遺產管
10.明康公司係經會計師簽證屬會計制度健全之公司,105年度部分商品發生自然損耗及變質等情事,無法提出相關證明文件,經實地盤點結果,依查核準則規定,其商品盤損應如何認定? (A)盤損率1%以下得予認定
5.中國有三大緣海,若由北向南排列,下列何者正確?(A)黃海、東海、南海(B)東海、黃海、南海(C)南海、東海、黃海(D)黃海、南海、東海
28.依營利事業所得稅查核準則規定,上期期末存貨因耗用原料、物料等與耗用率不符,而調整之金額,應依下列何種規定處理? (A)應列入次年之期初存貨 (B)不得列為次年之期初存貨 (C)應列入次年之期末存
29.公司編製憑證、帳務處理及報表編製,必須依何項規定辦理?①所得稅法②營利事業所得稅查核準則③公司法④商業會計法⑤一般公認會計原則 (A)①②③④⑤ (B)③④⑤ (C)①③④⑤ (D)①②④⑤。
20.某年度綜合所得稅申報截止日5月31日(週六),小張於次月3日(週二)才前往申報。請問國稅局受理後,能否加罰?(A)加計1%滯納金 (B)加計2%滯納金 (C)加計1%滯納金及2天利息 (D)未達
11.依加值型及非加值型營業稅法施行細則規定,執行法院拍賣貨物,該拍定貨物若有應納之營業稅,如何繳納?(A)由拍定人申報繳納 (B)由貨物原所有權人申報繳納 (C)由稽徵機關代為扣繳 (D)由執行法院
2.依所得稅法及其施行細則規定,下列何項為國強公司申報之105年度營業收入的一部分? (A)本期預收款 (B)佣金收入(C)代收款 (D)104年預收款結轉本年。
29.依查核準則規定,下列何項未實現之費用及損失,依法得提列認定?①存貨跌價損失②職工退休基金③長期投資跌價損失④短期投資跌價損失⑤備抵呆帳⑥員工福利金(A)①②③④⑤ (B)①②④ (C)①②④⑤
30.台北公司在今年以一筆定期存款作質押品,向銀行借款,至於該筆存款所擔保之借款,被台北公司歸屬為短期負債。在台北公司資產負債表上,依商業會計處理準則第15條規定,該筆存款應如何表達? (A)現金 (
21.依稅捐稽徵法規定,營利事業依規定應給予他人憑證而未給與,應就其未給與憑證之總額,處多少之罰鍰?(A)1% (B)3% (C)5% (D)10%。