問題詳情
22 甲公司 X1 年度稅前會計利潤為$20,000，由於帳上以直線法折舊，報稅時採加速折舊，使得 X0 年底折舊性資產的帳面金額較課稅基礎高出$30,000，而 X1 年底則高出$60,000，預期在 X2 年度迴轉$60,000。X1 年及 X2 年所得稅率分別為 20%及 25%。已知 X0 年底帳上有遞延所得稅負債$10,000，試問甲公司 X1 年底應分別認列多少遞延所得稅資產及遞延所得稅負債？
(A)$0；$2,500
(B)$0；$5,000
(C)$2,500；$2,500
(D)$2,500；$5,000
參考答案
答案：D
難度：困難0.339623
統計：A(6),B(13),C(4),D(18),E(0)
用户評論
【dusttear】評論
報稅提列的折舊較多，代表目前少繳稅，以後要多繳稅，記遞延所得稅負債(DTL)
【k97】評論
20,000-30,000=課稅所得