【Cypress Chou】評論

發文機關：財政部發文日期：民國 90 年 01 月 04 日發文文號：（90）台財融（六）字第 90700011 號 函主    旨：為加強本國銀行總行對其海外分行 (含子銀行及子公司) 之監督管理，以落實其海外分行內部控制制度之執行，請依說明確實辦理檢討改善，請          查照。說    明：邇來發現本國銀行總行對其海外分行主管之管理有鬆散情事，為加強本國銀行總行對其海外分行之管理，應請依下列事項檢討改善：          一  請切實檢討現行海外分行各項業務之作業政策及流程是否符合內部牽制原則，並請稽核單位應列為查核重點，如每日存放同業科目是否有未達帳、支出交易應檢附相關交易憑證、業務費用應檢附實質交易憑證等。          二  為加強作業風險之控管，總行應慎選海外分行主管，並落實職務輪調及強迫休假制度，對有不適任者應立即處理。          三  為健全金融機構內部控制制度，總行應加強員工法治教育及其海外分行全體行員之品德操守考核。          四  應確實建立海外分行與總行之通報系統，以確保內部控制有效運作， 並藉此防止弊端之發生。          五  稽核單位應加強電腦稽核人員之專業查核能力及查核工作，並確實瞭解海外分行對本國及當地金融監理機關法令規定之遵守。