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• 19.企業內部控制之控制活動，下列何項人事政策有助於職能分工控制？ (A)強制輪流休假 (B)一些工作必須等待特定的員工來完成 (C)不休假獎金 (D)績效獎金
• 20.為確保固定資產不會有未經授權的報廢，管理當局應設立之制度須包括： (A)持續分析雜項收入(miscellaneous revenue)，以蒐尋出售廠房資產之任何現金收入 (B)內部稽核人員定期向
• 21.企業內部控制組成要素中之風險評估，所謂風險是指： (A)對未來不確定性預測的一種偏差 (B)突發損失的一種控制過程 (C)管理者控制意識的一種偏差 (D)企業處於失控狀態的一種意識偏差
• 22.取代資產負債日的實地存貨盤點，可在年底結束前進行盤點。其條件為：若內部控制充分且？ (A)維持著永續存貨的電腦化紀錄 (B)存貨呆滯(slow-moving) (C)對於未事前編號的存貨標籤，會
• 23.研讀企業內部控制組成要素中的控制環境，主要在探討： (A)企業的核心－「人」及這些人的個別屬性在企業內部的生態作用及其對內部控制的影響 (B)企業高階管理者假公濟私、收受回扣的生態作用 (C)管
• 24.良好的內部控制下，採購部門不應負責下列哪項工作？ (A)尋找最低成本的供應商 (B)複核供應商的價目表及產品說明 (C)設計訂購單格式 (D)核准貨品之請購
• 25.下列何項內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收客帳以隱瞞現金短缺？ (A)沖銷必須由一負責的職員在複核信用部所提之建議和附屬的證據後核准 (B)沖銷必須由帳齡分析表來支持，指出只有過期數月
• 26.稽核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯，最有助於下列何者之查核？ (A)有無虛列銷貨收入 (B)有無虛列存貨 (C)有無漏開銷貨發票 (D)有無漏記銷貨收入
• 27.驗證所有的賒銷皆經授信單位事先授權與核准，可以支持財務報表的哪項聲明？ (A)完整 (B)存在 (C)評價 (D)權利義務
• 28.欲確定員工薪資表上之員工確實有實際工作，其最佳的方法是： (A)觀察受查者定期發放薪資支票之情形 (B)查閱人事單位之員工資料 (C)查閱會計部門之薪資扣繳申報書 (D)臨時至工作現場點名
• 29.下列何項工作最有可能由董事會之下的審計委員會負責？ (A)員工聘任與升遷的決定 (B)財務報表審計之規劃 (C)預算的編製 (D)督導內部控制制度的有效建置與運作
• 30.內部控制自行檢查作業之檢查範圍，宜包括下列何者？ (A)全部內部控制 (B)遵循法令之內部控制 (C)營運效果及效率之內部控制 (D)財務報導可靠性之內部控制
• 31.有關內部控制制度將其最高主管有效列入管理的範疇，下列敘述何者正確？ (A)不能，也不應該 (B)理論上，能，但實務上，究竟能不能，要視最高主管的態度而定 (C)能，因為制度之設計主要即針對最高主
• 32.內控聲明書表明該企業檢查其內部控制制度在下列哪個層面之有效性？ (A)設計 (B)執行 (C)設計及執行 (D)設計或執行
• 33.下列何者並非企業風險管理的關鍵成功要素？ (A)企業高階管理者的支持 (B)剛開始時，集中心力於少數但較重要的風險項目 (C)從現有的企業風險管理活動為基礎出發 (D)一次性的全面大幅改革
• 34.下列何者不屬於風險回應方式中的分攤風險？ (A)多角化經營 (B)避險 (C)自我保險 (D)在產品包裝上註明企業不承擔此產品用戶，因為產品所造成的任何損失
• 35.下列何者為企業與財務報導有關之內部控制欲達成的目標？ (A)企業營運之效果高 (B)企業之財務報導為可靠 (C)企業之財務報導為攸關 (D)企業之財務報導為可靠且攸關
• 36.機構投資者為督促企業落實 ESG，影響力投資(impact investing)成為新主流；下列有關影響力投資人之敘述何者為非： (A)追求合理報酬 (B)達成利潤極大化 (C)以有利社會與環境
• 37.以風險管理的論點來看，下列何者為企業內部風險？ (A)貸款銀行倒閉 (B)國外投資忽略了兩國文化背景的差異而帶來新的經營風險 (C)競爭對手的行動使企業處於不利的地位 (D)主要原料或商品的供應
• 38.內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上紀錄的收益加以驗證，是屬於下列何種稽核範疇？ (A)營運稽核 (B)電腦稽核 (C)遵循稽核 (D)財務報表稽核
• 39.下列何者為稽核人員對採購部門發生舞弊時的責任？ (A)不必評估舞弊所造成的後果 (B)與適當階層的管理人員討論此舞弊事件 (C)糾正舞弊者其不當行為 (D)將此舞弊行為記載即可
• 40.根據 OECD 公司治理準則，關於資訊揭露和透明，何者最貼切？ (A)應追求完全透明 (B)確保及時、正確地揭露公司所有重大事項 (C)僅需揭露財務狀況即可 (D)發表資訊的管道應先考量符合最低
• 41.企業利用電腦控制授信，當客戶訂單之金額超過授信額度時，電腦即自動鎖定，不通過此筆訂單，惟買方為老客戶，銷售部門宜先做何處理？ (A)由銷售部門主動調高電腦中所設定該客戶之授信額度 (B)由銷售部
• 42.企業風險管理之目的，係尋求一個均衡點，可以在最經濟有效的前提條件下，讓風險或危險控制於： (A)零水準 (B)5%的水準之內 (C)承辦人員意願的水準之內(D)企業可接受的水準之內
• 43.內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告呈核前，是否應先與被稽核單位適當的管理者討論，以使得被稽核單位有機會對特定項目加以澄清？ (A)應有溝通之機會 (B)不需多此一舉 (C)看內部稽核之意