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• 41.企業利用電腦控制授信，當客戶訂單之金額超過授信額度時，電腦即自動鎖定，不通過此筆訂單，惟買方為老客戶，銷售部門宜先做何處理？ (A)由銷售部門主動調高電腦中所設定該客戶之授信額度 (B)由銷售部
• 42.企業風險管理之目的，係尋求一個均衡點，可以在最經濟有效的前提條件下，讓風險或危險控制於： (A)零水準 (B)5%的水準之內 (C)承辦人員意願的水準之內(D)企業可接受的水準之內
• 43.內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告呈核前，是否應先與被稽核單位適當的管理者討論，以使得被稽核單位有機會對特定項目加以澄清？ (A)應有溝通之機會 (B)不需多此一舉 (C)看內部稽核之意
• 44.查核人員觀察薪資支票的發放過程，可以驗證下列何者？ (A)員工是否確實存在 (B)打卡計時單是否計算無誤 (C)負責薪津給付的員工並未負責決定薪資率的調整 (D)新進員工敘薪是否經過人力資源部門
• 45.企業之內部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，應先： (A)進行授信審核 (B)拒絕接受訂購 (C)洽商客戶延期交貨 (D)洽商客戶先付訂金
• 46.企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低(低強度、低頻率)的風險： (A)仍須設法考量風險管理 (B)即應考量風險應如何管理 (C)通常不須認真考量風險應如何管理 (D)須加以衡
• 47.根據 OECD 公司治理準則，公司治理架構關於股東權益、公允對待股東與重要所有權功能論述，下列何者最適當？ (A)不同種類股份股東需要得到同等的對待 (B)股東在場時才具有投票效力 (C)應促進
• 48.根據 OECD 公司治理準則，關於機構投資人、證券市場及其他中介機關論述，下列何者最適當？ (A)提供合理的激勵措施遍及整個投資鏈並提供股票市場，以有助於良好公司治理的方式運作 (B)機構投資人
• 49.內部稽核在企業控制環境中，可從哪些事項快速觀察管理者對達成營運的效果及效率目標可能有潛在道德問題？ (A)管理者期待某些預定目標的達成 (B)員工受到達成某些不切實際短期目標的壓力 (C)管理者
• 50.為測試應付帳款科目餘額是否完整，稽核人員驗證是否收到之貨品皆已入帳。此時，應測試的母體為： (A)供應商發票 (B)採購訂單 (C)驗收單正本 (D)已付現支票影本
• 51.由內部控制的觀點，下列何種兼職情形最不恰當？ (A)應收帳款明細帳之簿記員每月編寫客戶對帳單 (B)總分類帳之會計人員負責辦公用品採購之核准 (C)存貨明細帳之簿記員負責保管費用支出之付款發票
• 52.為獲得合理保證──財產、廠房設備之增添並未低計，稽核人員應複核下列何者帳戶？ (A)折舊帳戶 (B)應付帳款帳戶 (C)現金帳戶 (D)維修費用帳戶
• 53.若稽核人員懷疑員工可能以公司的名義為自己訂購商品，且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄； 帳單收到後，由舞弊員工核准支付，並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據，最有可能以下列何者進行測
• 54.ISO 27001 中的資訊安全事故管理，目標為確保與資訊系統相關的資訊安全。以下相關論述何者不適當？ (A)應循適切的管理通道，儘速通報資訊安全事件 (B)組織應先採取保護自已的作法，最佳的方
• 55.為了達成財務報導目的，必須建立有效的內部控制，而其中「風險評估」是其重要的一環。下列何者屬於風險評估的基本原則？ (A)清楚暸解未能達成財務報導目標的風險 (B)董事會暸解並監督內部控制的執行
• 56.對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？ (A)企業資料庫的複雜程度與伺服器的規模 (B)現有資訊系統彼此間之相容性 (C)與供應商之間資訊系統的相依程度 (D)被併
• 57.下列哪一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點(或觀察實地盤點)？ (A)庫存現金 (B)有價證券 (C)存貨 (D)固定資產
• 58.稽核人員在觀察年底實地盤點時，抽點幾項存貨後，發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列哪一項？ (A)銷貨 (B)銷貨退回 (C)銷貨折讓 (D)銷貨折
• 59.我國企業出具內控聲明書，表明自己確知建立、實施和維護內部控制制度的責任在誰的身上？ (A)董事會及經理人 (B)董事會或經理人 (C)董事會 (D)經理人、財務副總、內部稽核人員
• 60.外部審計人員評估內部控制有效性的最終目的為何？ (A)評估經理人政策是否確實執行 (B)作為設計內控查核程式的基礎 (C)作為評估財務報表是否存有重大不實表達風險的基礎 (D)評估企業發生員工舞
• 61.會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應依規定： (A)口頭說明 (B)告知內部稽核 (C)出具內部控制制度聲明書 (D)出具內部控制制度建議書，作為公司改進缺失之依據
• 62.公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有重大損害之虞時，應如何處理？ (A)應作成報告提報董事會 (B)立即作成報告陳核，並通知各監察人 (C)公司設有獨立董事者，無須通知獨立董事，但
• 63.公開發行公司因短期融通資金之必要，資金貸與他公司者，累計餘額不得超過下列何者？ (A)公開發行公司貸與時淨值之 40% (B)公開發行公司貸與時淨值之 20% (C)取得資金之公司淨值之 40%
• 64.公開發行公司或其子公司新增背書保證金額達新臺幣 3 千萬元以上且達該公開發行公司最近期財務報表淨值 5%以上，公開發行公司應於事實發生日之即日起算 2 日內公告申報，所稱「新增」背書保證金額之範
• 65.公開發行公司已設置審計委員會者，訂定或修正資金貸與他人作業程序時，應符合下列何種程序？ (A)審計委員全體成員全體同意 (B)審計委員全體成員三分之二同意 (C)審計委員全體成員二分之一同意 (