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14. 稽核人員最喜歡將通用稽核軟體用於:(A)測試委託人所設接近控制的指令,在操作上,有無效果(B)實施平行模擬,以測試委託人的電腦控制(C)備份相關的數據檔案(D)測試硬體功能是否正常
問題詳情
14. 稽核人員最喜歡將通用稽核軟體用於:
(A)測試委託人所設接近控制的指令,在操作上,有無效果
(B)實施平行模擬,以測試委託人的電腦控制
(C)備份相關的數據檔案
(D)測試硬體功能是否正常
參考答案
答案:B
難度:
適中
0.557
書單:
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13. 管理者選用會計政策時,其保守穩健的程度、揭露重要資訊之意願,以及變造或偽作書面紀錄之意向,會影響下列何項目標之達成?(A)營運的效果及效率 (B)組織的控制意識(C)財務報導的可靠性 (D)資
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15. 甲公司之存貨管理採經濟訂購量(Economic Order Quantity)模式,採購前,應先檢查存貨庫存是否有下列情形?(A)目前存量尚未達請購點 (B)持有成本大於管理成本(C)取得成本
資訊推薦
16. 分析性程序最能偵測出哪種情況?(A)不尋常的交易 (B)職能劃分不當(C)風險管理的程序 (D)內部控制的重大缺失
17. 稽核人員巡視廠房時,最可能得到與下列何者相關的資料?(A)壞帳提列之適當性 (B)存貨數量的合理性(C)老舊機器之存在 (D)某些必要之保險的延緩購置
18. 若薪資給付採發放現金的方式,未領薪資要如何處理,才最恰當?(A)存回銀行薪資專用帳戶 (B)由出納暫時保管(C)請主管或其他同事代領 (D)由人事部門暫時保管
19. 在企業的控制環境中,下列何者管理哲學最可能腐化員工原本良好的操守?(A)對員工違反規定及時論罰 (B)管理階層自己假公濟私(C)獎勵員工以業績掛帥 (D)鼓勵員工以高道德標準進行競爭
20. 下列敘述何者錯誤?(A)股票上市或上櫃之企業,其內部控制制度應包括防範內線交易之管理措施(B)公司在選擇回應風險的方式時,應綜合考量風險評估結果、風險偏好及風險承擔能力(C)公司無論所屬產業之
21. 母公司應收子公司款餘額過高,發生的原因可能為:(A)母公司營運資金週轉不靈 (B)子公司應收客戶帳款催收不當(C)母公司出貨量不穩定 (D)子公司銷貨超出預期
22. 企業須透過風險管理,適時取得資訊,辨認影響目標不能達成的內、外在風險,並分析其影響程度及可能性,之後再針對風險做何種反應?(A)評估企業所應採取的控制活動 (B)請董事長信箱答覆(C)副知獨立
23. 新的經營環境會帶來新的經營風險,企業原有的內部控制可能無法對這些風險提出警告。此時,管理階層必須儘速評估現行的內部控制是否持續為攸關、是否能夠處理新的風險。亦即,內部控制中必須有下列何種機制?
24. 下列何種聲明為應收帳款和現金查核之重點:(A)完整性聲明 (B)存在性聲明 (C)權利和義務聲明 (D)表達和揭露聲明
25. 授權是一種企業內部控制之控制活動。授權應按組織結構的合理性,並按下列何種順序依序授予?(A)由上而下的順序 (B)由下而上的順序 (C)左右交叉的順序 (D)黃金交叉的順序
26. 長久以來,企業的內部稽核單位幫助管理階層對內部控制做客觀及有系統的檢查與評估。它的職能被視為什麼?(A)管理階層的耳目 (B)有威權的控制幕僚(C)威權控制主管 (D)負擔內部控制成敗責任的人
27. 所有公司股本交易最終都可追查至:(A)董事會議事紀錄 (B)現金收入簿(C)現金支出簿 (D)股票簿的編號
28. 在企業控制環境中,下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識?(A)利用會計政策調節業績或獲利,以獲得獎金分派給員工(B)增強員工達成短期目標的壓力(C)合理的組織結構,明確的指派權責方式
29. 甲公司的稽核人員查核甲公司發行的應付公司債時,較不重視:(A)其發行是否合法 (B)其在資產負債表中能否適當表達(C)其授權程序是否適當 (D)是否依照合約規定履約
30. 在企業控制環境中,所謂「人力資源之政策及實務」包含:(A)人才的開發、甄選與培育 (B)人才的甄選、培育與訓練(C)人才的開發、培育與確保 (D)人才的招募、甄選與確保
31. 下列何者會造成存貨盤盈?(A)寄銷品未列入存貨盤點 (B)在途存貨未列入存貨盤點(C)銷貨退回未記帳 (D)進貨退回未記帳
32. 製作良好的流程圖,有助於查核人員進行下列哪一項工作:(A)編製查核程序手冊 (B)追查憑證的來源及其處理(C)編製詳細的工作說明 (D)評估財務資料的準確性
33. 下列何項控制活動,最能防止薪津付給虛假員工的舞弊行為?(A)新進員工之敘薪,須經人力資源部門主管批准(B)一有員工離職,人力資源部門立即將離職員工的資料送交薪津支付部門(C)將未領取薪資支票的
34. 人力資源的政策與實務,係影響企業控制環境之重要因素之一。員工品質訓練計畫可以促進員工更高品質的工作表現,所以,此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演何種角色的一部分?(A)持續監督之角色 (B)權
35. 為求適當分工,薪工交易之入帳及過帳應由下列何者負責?(A)計時部門 (B)績效評估部門 (C)一般會計 (D)出納部門
36. 企業透過風險管理,估計風險事件之重大程度及評估發生的可能性,是屬於下列何種過程?(A)風險事件發生的過程 (B)風險事件分析的過程(C)風險事件擴散的過程 (D)風險事件預測的過程
37. 在 ISO27001 的架構底下,企業可能擁有員工的個人或相關資料,請問在正常情況下,何者不受到個人資料保護法的保護,企業可以自行蒐集該資料?(A)手機號碼 (B)健康檢查報告 (C)財產清單
38. 為了達成財務報導目的,必須建立有效的內部控制,而其中「風險評估」是其重要的一環。下列何者屬於該風險評估的基本原則?(A)清楚暸解未能達成財務報導目標的風險 (B)董事會暸解並監督內部控制的執行
39. 稽核人員或許無需函證決算日之應付帳款餘額。這是因為:(A)其與抽查截止之工作重複(B)決算日之應付帳款餘額,在完成查核前,可能尚未支付(C)與委託人之律師聯繫,可揭露因未償付債款而賣方將採取的
40. 稽核人員在以抽樣的方式查核薪工交易是否發生之控制測試時,其母體通常為:(A)員工基本資料表 (B)員工人事紀錄 (C)計時卡或計工單 (D)薪資發放登記簿