問題詳情

20. A 公司於 20X1 年年初購入乘人小客車$3,000,000，估計耐用 5 年，無殘值。依所得稅法規定，申報營利所得稅時小客車之可折舊成本以$2,500,000為限。該設備於會計與報稅均採直線法提列折舊且耐用年數相同，若所得稅率為20%，則 20X1 年年底資產負債表中與該設備相關之遞延所得稅金額為何？
(A) $0
(B)遞延所得稅資產$20,000
(C)遞延所得稅負債$20,000
(D)遞延所得稅負債$100,000

參考答案

答案：A
難度：困難0.313
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用户評論

【丁子】評論

加值型及非加值型營業稅法第19條第1項第5...

【啾啾】評論

只有暫時性差異會產生遞延所得稅資產或負債永久性差異不會有遞延所得稅問題此題為永久性差異

【瑄】評論

暫時性差異：A或L之帳面價值與其計稅基礎間的                        差額永久性差異：某一會計期間，由於會計準則和稅

【咚咚】評論

超出折舊限額50萬=>屬於永久性差異=>僅影響當期課稅所得                                          X1               未來稅前會計利潤                   XXX             加:折舊費用超額剔除    +50萬                -課稅所得                           XXX              適用稅率                           20%應付所得稅(當期)              XXX所得稅費用   +10萬   應付所得稅        +10萬   遞延所得稅負債    050萬*20%=10萬