【評論主題】15.甲公司 X10 年期初存貨$200,000，進貨$1,800,000，期末存貨$480,000，現金銷貨$220,000，銷貨毛利$512,000，期初應收帳款$340,000，本期應收帳款收現

【評論內容】

1.先計算銷貨成本

銷貨成本=初存+進貨-末存

1,520,000=200,000+1,800,000-480,000   

2.計算銷貨淨額

銷貨淨額=銷貨成本+銷貨毛利

2,032,000=1,520,000+512,000

3.計算賒銷總額

賒銷總額=銷貨淨額-現金銷貨

1,812,000=2,032,000-220,000

4.計算未收現應收帳款

賒銷(應收帳款)總額=已收現應收帳款+未收現應收帳款

1,812,000=1,680,000+132,000

5.計算期末應收帳款

未收現應收帳款=期末應收帳款-期初應收帳款

132,000=472,000-340,000

【評論主題】20. A 公司於 20X1 年年初購入乘人小客車$3,000,000，估計耐用 5 年，無殘值。依所得稅法規定，申報營利所得稅時小客車之可折舊成本以$2,500,000為限。該設備於會計與報稅均採直

【評論內容】

只有暫時性差異會產生遞延所得稅資產或負債

永久性差異不會有遞延所得稅問題

此題為永久性差異