答案：D
統計：A:1,B:2,C:2,D:143,E:0
難度：非常簡單
【Cypress Chou】評論
台財融 字第 89732095 號函辦理保管業務及有價證券買賣交易，應即檢討作業流程及相關之內部控制，其中應檢討之項目至少應包括下列各項，如有其他應行改進事項，亦請一併檢討改善：1. 互為牽制之工作是否明確。2. 庫存有價證之控管是否周延，空白單據之保管及領用是否予以嚴格 控管，是否均已設簿登記，並定期清點、核對剩餘及使用情形。3. 買入有價證券，對有價證券之核對認證是否確實；對於交易對手與 交易內容之確認是否確實；經辦人員於對方提出之單據或與之交易 之過程有異常情形時，是否保持足夠之警覺，以確認交易之真實性 。4. 辦理自行查核及內部稽核時，均應將庫存有價證券及空白單據之保 管情形列入查核重點，並確實清點。5. 辦理實體公債轉換作業應切實核對債券之真偽、有無掛失止付及協 尋等情事。