問題詳情

57.甲公司X2年度的會計淨利為$500,000，除下列事項外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異的事項：(1)甲公司X2年底資產負債表上的產品保固負債準備較上年度減少了$30,000；(2)有一機器在X2年初時帳面金額為$200,000，X2年底時帳面金額為$160,000，而在報稅上其累計折舊由X2年初的$80,000增加為X2年底的$100,000。若所得稅率為 20%，則甲公司X2年度應認列所得稅費用為何？
(A)$108,000
(B)$100,000
(C)$96,000
(D)$92,000

參考答案

答案：B
難度：困難0.3
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【HUGGIES】評論

應付所得稅=（500000-當期發生之保固費用30000+帳列折舊較多20000）*20%=98000所得稅費用=98000+（30000-20000）*20%=100000