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• 11. 公司內部控制在決定「賒銷條件」時，下列因素何者應該優先考量（請選擇最重要的一項）？(A)客戶之信用標準 (B)允許信用期間 (C)帳款催收政策 (D)提前付款之現金折扣
• 12. 一般內部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴隨：(A)人際關係的考量 (B)成本效益的考量 (C)未來職務輪調的考量 (D)利害關係的考量
• 13. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼？(A)組織之層級 (B)執行長之層級 (C)薪資給付之層級 (D)員工學經歷之層級
• 14. 採用永續盤存制之企業，下列何者為其存貨盤點：(A)應在決算日 (B)每月月初 (C)可分散於全年 (D)每月月底
• 15. 根據 OECD 公司治理準則，關於機構投資人、證券市場及其他中介機關論述，下列何者最適當？(A)提供合理的激勵措施遍及整個投資鏈並提供股票市場，以有助於良好公司治理的方式運作(B)機構投資人應
• 16. 內部稽核在企業控制環境中，可從哪些事項快速觀察管理者對經營風險的態度？(A)針對高風險事項的控制政策及程序 (B)管理者處世的能力(C)管理者待人接物的態度 (D)管理者家族企業成員的操守及價
• 17. 分析性程序最能偵測出哪種情況？(A)不尋常的交易 (B)職能劃分不當 (C)風險管理的程序 (D)內部控制的重大缺失
• 18. 稽核人員檢查倉儲部門之領料（發料）控制作業，必須注意哪些事項？(A)領料人員對所領材料之用途是否知悉、領料前有無先查閱其不良品數量之紀錄(B)所領材料於投入生產前是否通過領料部門之品質檢驗(C
• 19. 如果一家企業經常感到內部控制有進行個別評估之必要時，即應設法強化其持續性監督。這是因為：(A)「嵌入」的控制比「外加」偶發的控制為佳(B)「嵌入」的控制比「外加」偶發的控制為差(C)「嵌入」的
• 20. 下列何者不是採購作業所應採用之內控措施？(A)由使用部門而不由倉儲部門負責採購 (B)採購人員之升遷考核不應由倉管部門負責(C)訂購單應編號列管 (D)驗收單位應使之超然獨立
• 21. 在 ISO27001 的架構底下，企業可能擁有員工的個人或相關資料，請問在正常情況下，何者不受到個人資料保護法的保護，企業可以自行蒐集該資料？(A)手機號碼 (B)健康檢查報告 (C)財產清單
• 22. 查核期末應付薪資是否正確，下列查核程序何者最為適當？(A)重新計算應付薪資金額 (B)核對薪資扣繳憑單(C)對員工發出函證 (D)閱讀董事會議紀錄
• 23. 欲暸解存貨相關交易的職務分工，查核人員最有可能採取下列哪一步驟？(A)觀察並詢問相關人員 (B)函證(C)分析性覆核 (D)重新計算
• 24. 有關應收帳款之函證，下列之敘述何者為錯誤？(A)母體應予分群 (B)母體中之每一樣本應有相同的機會被抽出(C)查核人員對函證樣本之選定應有完全的自主性 (D)某些分群樣本僅抽出少部分樣本
• 25. 如何防止依訂單出貨後漏未開發票請款？(A)規定銷貨發票應預編序號，且均應具備相關出貨單才可結案(B)每天就銷貨簿紀錄逐筆核對發票及出貨單(C)規定訂單須經批准才可出貨，且開發票前應先經過徵信部
• 27. 某公司今年的銷貨收入相較於去年並無成長，但銷貨運費比去年度大為增加。可能的影響是：(A)銷貨淨額衰退，故毛利與淨利皆受影響(B)不影響銷貨淨額，但銷貨毛利衰退，故淨利受到影響(C)與銷貨淨額及
• 28. 為期蒐集顧客分類帳中尚未收取的部分均係有效的應收客帳的審計憑證，審計人員將自下列何項母體中抽取樣本？(A)銷貨單檔案 (B)提貨單檔案 (C)顧客明細帳 (D)銷貨發票檔案
• 29. 下列哪種情況較可能與折舊提列不足有關？(A)持續進行多項設備汰換計畫 (B)處分固定資產時常發生大額處分損失(C)財產目錄中有許多設備只剩殘值 (D)設備投保金額低於帳面價值
• 30. 外部審計人員評估內部控制有效性的最終目的為何？(A)評估經理人政策是否確實執行(B)作為設計內控查核程式的基礎(C)作為評估財務報表是否存有重大不實表達風險的基礎(D)評估企業發生員工舞弊的可
• 31. 依據美國 COSO 報告(2013 年)及我國「建立內部控制制度核心原則」，內部控制係為合理保證達成企業目標，其目標不包括下列何者？(A)營運之效果及效率(B)偵查管理當局之舞弊行為(C)內部
• 32. 在評估企業的內部控制時，必須謹記「實質重於形式」，其理由為何？(A)企業可能建立良好的內控制度，但並未確實執行(B)內部控制可能有效執行，但並未留下紀錄(C)經理人可能在執行控制活動時，讓成本
• 33. 美國 COSO 報告指出企業內部控制組成要素中，所稱控制作業係指：(A)訂定各層級控制程序以聘僱、訓練、組織員工與指派權責的方式(B)設立控制架構及訂定各層級控制程序以幫助董事會及經理人確保其
• 34. 現在經評估為有效的內部控制：(A)依據美國 COSO 報告之統計，未來一年內發生重大缺失之機率為 30%(B)在未來之期間亦必有效(C)一般估計未來一年內仍將繼續有效的機率為 30%(D)並不
• 35. 隨著時間及企業環境改變，過去為有效的內部控制，未來不一定有效。因此，企業內部控制之良窳，重點在：(A)是否具有對改變控制作業的辨識能力(B)是否具有自我監督之機制，缺失ㄧ經辨認即採取更正之行動
• 36. 美國 COSO 報告(2013 年)指出企業內部控制組成要素中，何項為公司設計及執行內部控制制度之基礎？(A)風險評估 (B)控制環境(C)資訊與溝通 (D)控制作業