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• 29.現行目標管理(ManagementbyObjectives)鼓勵管理者採行一種：(A)由下而上共同協議訂定整體目標之流程(B)由上而下共同協議訂定整體目標之流程(C)由上而下命令訂定整體目標之流
• 30.對於風險胃納(RiskAppetite)的敘述，下列何者並不恰當？(A)風險胃納本身即為企業建立策略的一環(B)風險胃納引導企業資源的分配(C)風險胃納影響企業面對風險的態度(D)風險胃納一旦決
• 31.會計師專案審查公開發行公司內部控制制度，下列敘述何者錯誤？(A)應由符合資格條件之會計師二人以上共同審查簽證(B)專案審查所應涵蓋之期間，由公司自行決定，無須與受查公司內部控制制度聲明書所涵蓋之
• 32.企業建立內部控制制度後，就能絕對確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎？(A)只要管理者不踰越內部控制即可達成(B)只要監察人或審計委員會不疏於監督即可達成(C)其仍有先天
• 15. 有一個電池 (cell) 如下:請問那一個物質被氧化?那一個被還原?【題組】16. 繼上題，下列敘述何者正確? (A) 陰極發生 (B)電子經由外電路由 Ag 電極流至 Pt 電極 (C)陰極
• 33.稽核人員於覆核積欠帳款顧客的信用評等時，最可能取得與哪一項財務報表聲明有關的證據？(A)表達和揭露(B)存在或發生(C)權利和義務(D)評價或攤銷
• 34.企業未落實資金貸與他人之作業程序，浮濫的將資金貸與他人，不僅無法達成遵循相關法令規定之目標，也會影響下列何項目標之達成？(A)營運效果及效率目標(B)資本公積轉增資計畫目標(C)組織記憶目標(D
• 35.下列何者敘述有誤？(A)公開發行公司應配置適當人力資源及設備，進行資訊安全制度之規劃、監控及執行資訊安全管理作業(B)公開發行公司內部控制制度是否包括個人資料保護之管理，由公司自行決定(C)公開
• 36.若稽核人員懷疑員工可能以公司名義為自己訂購商品，且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄；帳單收到後，由舞弊員工核准支付，並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據，最有可能以下列何者進行測試？
• 37.企業材料存量之控制政策及作業程序規定，如庫存材料已達到或即將達到訂購點時，由倉儲部門開列物料請購單，送請購運處辦理採購事宜，這種活動是屬於何種控制活動？(A)紀錄核對(B)保障資產實體安全(C)
• 38.銷售部門對於非付現之訂單之新客戶，應先執行下列何種程序：(A)進行授信審核(B)拒絕接受訂購(C)洽商客戶延期交貨(D)洽商客戶先付訂金
• 39.銷售部門接獲客戶訂單時，若發現無庫存，應先如何處理？(A)洽商客戶改向它企業訂購(B)拒絕接受訂購(C)洽商客戶延期交貨(D)洽商客戶先付訂金
• 40.試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款？(A)寄發應付帳款之詢證函(B)自進貨簿中，抽選資產負債表日前數日之進貨交易，追查至驗收單及供應商發票(C)就資產負債表日後數日所發出的訂購
• 41.查核人員查核金融機構之年度報表，正規劃有關現金之各項查核程序時間，你認為查核人員最好是：(A)在決算日前盤點現金，以發現是否有於接近年底時之騰挪操作(B)協調現金之盤點與應付帳款之截止同時進行(
• 42.在資訊處理電腦化之機構，下列敘述何者會減弱其內部控制？(A)訓練電腦操作人員熟悉各種操作指令及檔案程式，俾能隨時支援不同部門所需的電腦工作(B)設立專責人員保管程式、檔案等，限制他人不得隨意接近
• 43.某電腦作業系統採取控制措施以防止電子侵入干擾及破壞，為確認其有效性，審計人員最可能採用之測試程序為下列何者？(A)模仿其正常接近使用電腦之程序，試行以職務不同、無權接近員工之身分進入電腦系統(B
• 44.會計人員核對採購單、驗收單、進貨發票無誤後，方可據以編製傳票。下列哪一步驟是隨後進行者，方能使付款交易繼續進行？(A)在憑證上加蓋付訖章(B)核准傳票(C)在支票登記簿上填入支票金額(D)將傳票
• 45.會計師受託專案審查公司內部控制制度，於測試及評估內部控制制度執行有效性階段，下列敘述何者錯誤？(A)應執行控制測試，以蒐集與內部控制制度執行有關之證據，據以評估內部控制制度執行之有效性(B)應透
• 46.若企業報廢資產程序存在內控弱點，則查核人員最有可能採取下列何項程序？(A)檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列(B)盤點帳上資產，並驗證資產是否存在(C)抽查工作現場的資產，並驗證是否列於財產帳中(
• 47.企業之風險管理，籌資過分依賴舉債會面臨什麼風險？(A)銀行壞帳增加(B)銀行資金週轉不靈(C)銀行收縮銀根(D)銀行存戶擠兌
• 48.稽核人員判斷期中所完成之控制測試結果，受查者並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試部分內部控制，最可能的理由為：(A)在期中期間內，稽核人員沒有執行部分重要控制測試(B)內部控制的有
• 49.甲公司的存貨管理採及時存貨（Just-in-timeInventory）模式，並讓原料供應商的員工進駐公司倉儲部門，使其下單給自己公司，從資訊與溝通的角度觀之，此是否為內部控制之重大缺失？(A)
• 50.ISO27001中的資訊安全事故管理，目標為確保與資訊系統相關的資訊安全，以下相關論述何者不適當？(A)應循適切的管理通道，儘速通報資訊安全事件(B)組織應先採取保護自己的作法，最佳的方法是全面
• 51.下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異(C)送驗收部的訂單副本不填明訂
• 52.若應收帳款之積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週內付訖，則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為：(A)查核期後一週內應收帳款之所有變動情形(B)確認該批客戶是否取得現金折扣(C)針